Дарение земли облагается налогом

Особенности уплаты налогов за участок, полученный по дарственной

Договор дарения недвижимости, к которой относится и земельный участок, традиционно заключается между близкими людьми и гораздо реже между чужими. По количеству заключенных сделок такая операция занимает второе место после соглашений о дарении квартир и домов. Налог на дарение земельного участка физическим лицом уплачивается только в том случае, если одариваемый &ndash, чужой собственнику человек. Между родственниками процедура осуществляется без налогообложения.

Дарственная на землю: общая информация

Дарение &ndash, безвозмездная сделка. Одна сторона передает другой имущество без получения с этого какой-либо прибыли. Итогом передачи становится регистрация нового собственника земли в Росреестре и получение соответствующего свидетельства. Участок можно подарить только при жизни собственника.

Право переходит одариваемому мгновенно, а не после смерти или наступления иных обстоятельств. Законодательство допускает дарение дома и земельного участка вместе, сумма налога в этом случае одинакова &ndash, 0 или 13 от стоимости.

Особенностью земли как дара является ее неделимость. Полученный по такому договору участок будет принадлежать исключительно одариваемому и не может быть отобран через суд наследниками, родственниками дарителя или разделен в случае развода.

Не могут быть дарителями:

  • несовершеннолетние дети,
  • недееспособные лица,
  • граждане, не имеющие на землю законных прав,
  • госслужащие,
  • апатриды, если участок расположен в приграничной зоне,
  • социальные или медработники, если дарителями являются их подопечные.

Между юрлицами запрещены сделки дарения недвижимости. Но организация может выступать стороной договора вместе с физлицом. Так, если гражданин получает участок земли в дар от юрлица или ИП также выплачивается 13-процентный НДФЛ.

Если сумма дара не превышает 4 тысяч рублей, налог не уплачивается вовсе, но участков земли это вряд ли касается. Сумма налога может быть удержана дарителем-организацией (в случае, если стороны договора работодатель и сотрудник, например) или путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Дарение родственникам и чужим людям

Дарение земельного участка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13, если одариваемый является чужим человеком (не родственником). НДФЛ уплачивает новый собственник. Расчет налога в этом случае происходит по кадастровой стоимости надела, которая фактически является рыночной ценой. Поэтому обязательным является указание такой стоимости в договоре. Форма договора при таком варианте дарения ничем не отличается от сделки с родственниками.

Законодательством установлена льгота при дарении недвижимого имущества между родственниками &ndash, освобождение от НДФЛ. Близкими родственниками являются:

Кроме того, существует возможность подарить землю несовершеннолетнему ребенку. Однако дар вместо него должен принять его законный представитель:

С 14 лет несовершеннолетние имеют право самостоятельной подписи договоров такого рода. В этом случае в тексте документа указывается письменное согласие представителя. Последний также является фактическим владельцем участка земли до наступления 18 лет одариваемого. Однако совершать сделки с участком &ndash, дарить, менять, сдавать в аренду &ndash, представитель ребенка не имеет права. Земля, по сути, находится у него на хранении. После наступления совершеннолетия ребенок вступает в права и вправе делать с участком земли что угодно.

Уплата налога

Не все знают, какой налог при дарении земельного участка платится в 2018 году. Если сделка проходит между родственниками, налог по договору дарения земельного участка не платится. Соответственно, не подается и отчетность в ФНС.

Если одариваемый по ошибке получил уведомление с требованием уплатить сумму, в ФНС по месту проживания предоставляется документ, подтверждающий родственные связи сторон договора:

  • свидетельства о браке или рождении,
  • паспорта сторон.

Если одариваемый не является членом семьи или родственником дарителя, после получения земли ему необходимо проделать такие действия:

  • Обратиться в налоговую службу по месту регистрации в паспорте.
  • Подать декларацию нужно до мая следующего года.
  • По полученной квитанции необходимо произвести оплату налога до середины июля.

Если одариваемый &ndash, нерезидент РФ, ставка для него увеличивается до 30. Нерезидентами считаются граждане, которые более 183 дней в году не проживают на территории страны. Если земля получена на территории России, то и налог уплачивается здесь же.

Декларация является «,сборным», документом &ndash, любой, полученный за год доход, должен найти в ней отражение. Так, в одном документе указывается прибыль, полученная от выполнения разовых работ, продажи жилья, получения недвижимости в дар (для чужих друг другу сторон договора) и так далее.

Расчет налога производится в декларации. Базой выступает кадастровая стоимость участка земли. Соответственно, для ее подтверждения требуется приложить кадастровый паспорт. Однако может использоваться и нормативная цена, которая порой меньше в несколько раз.

За недостоверность сведений относительно стоимости земли ответственность несет одариваемый. Его даже могут привлечь к ответственности: наложить штраф. Максимальное отклонение от реальной стоимости надела не должно превышать 20.

Налог на дарение земельного участка

Согласно налоговому законодательству имущество, которое граждане получили в дар от физических лиц, не облагается налогом. Дарение недвижимости, в том числе земельных участков и долей в них, является исключением. Если вы получили в дар землю от физического лица, то необходимо задекларировать доход и уплатить налог на дарение земельного участка. Ставка налога на доходы для резидентов - 13, нерезидентов &ndash, 30.

Освобождение от налогообложения

Если даритель участка ваш близкий родственник или член семьи, налог не уплачивается. Это касается сделок между супругами, детьми и родителями, усыновителями и усыновляемыми, братьями и сестрами, бабушками, дедушками и внуками. Необходимости подачи налоговой декларации в этом случае нет.

Причем родственные или супружеские отношения должны существовать на дату дарения. Возможно, придется документально доказывать семейные отношения налоговому органу, но только при получении соответствующего уведомления.

Согласно Гражданскому кодексу РФ, дарение не является возмездной сделкой, цена передаваемого земельного участка или доли в нем в договоре может быть не указана.

База рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно исходя из существующих цен на такой же или аналогичный земельный участок на дату сделки. При этом согласно Земельному кодексу РФ применяется кадастровая стоимость земельного участка. Если она не определена, то установление налоговой базы по НДФЛ следует осуществлять по нормативной цене земли.

Декларируемая сумма может быть проверена налоговой инспекцией, но только в случае занижения или завышения налоговой базы на 20 от сложившегося уровня цен за короткий период. Налоговый орган вправе доначислить налог, начислить пени и привлечь к административной ответственности в виде штрафа при выявлении соответствующего нарушения.

Сроки предоставления декларации (форма 3-НДФЛ)

Лица, получившие участки в дар от физических лиц, обязаны подать в следующем году в налоговый орган декларацию до конца апреля, заплатить налог необходимо до 15 июля. За непредоставление или просрочку предоставления декларации предусмотрен административный штраф.

В случае, если земельный участок был получен физическим лицом в дар от организации, то обязанность по уплате налога с доходов также возникает. Даритель, если не может самостоятельно удержать сумму налога с доходов одаряемого, то в обязательном порядке уведомляет налоговый орган по месту учета и указывает сумму задолженности налогоплательщика. Физическое лицо в таком случае само декларирует доход и уплачивает налог.

Если юридическое лицо является, например, работодателем одаряемого, то оно обязано удержать сумму налога с доходов лица и уплатить ее. Если указанный налог невозможно удержать за период 12 месяцев, то организация письменно извещает налоговую инспекцию об этом. Одаряемый тогда подает декларацию самостоятельно.

Cмотри также:

  • Рубрикатор
  • Федеральное законодательство
  • Региональное законодательство
  • Налоговый учет
  • Бухгалтерский учет
  • Кадровое делопроизводство
  • Производственный календарь 2018
  • Образец договора дарения
  • Сервисы
  • Формы документов
  • Юридический словарь
  • Cоглашение о разделе имущества супругов
  • План счетов
  • Курсы, ставки, индекс
  • Правила бух. учета
  • Как оформить загранпаспорт
  • Навигация и возможности
  • Помощь
  • Поиск
  • Вступление в наследство по завещанию
  • Как получить материнский капитал
  • Как получить паспорт на квартиру
  • Как оформить развод
  • Образец нового полиса ОМС
  • О сайте
  • О системе
  • Условия использования сайта
  • Технические требования
  • Реклама на сайте
  • Статьи и обзоры
  • Документы для открытия ИП
  • Регистрация граждан

Сайт использует файлы cookie.Продолжая просмотр сайта, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.

2010-2018. Справочно-правовая система «ЗаконПрост».

Налог на дарение земельного участка

Действие налога на дарение можно условно разделить на два периода до 2006 года и после его наступления. До 01 января 2006 года имущество, которое было передано в собственность в порядке дарения, облагалось налогом, расчет ставки которого зависел от стоимости даруемого имущества и степени родства дарителя к одаряемому. В случаях, если даруемым имуществом являлась квартира, дача или жилой частный дом, в обязанность одаряемого была вменена оплата налога на дарение и оплата суммы налога на имущество физического лица. Размер налога составлял порядка 2 от общей стоимости имущества, оцененного по ставке муниципального образования. Важно отметить, что одаряемый, получивший имущество в собственность до 01 января 2006 года, от оплаты подоходного налога был освобожден.

С началом 2006 года налог на дарение земельного участка, жилого дома или квартиры был полностью отменен, однако, обязанность уплаты госпошлины за имущество, полученное дар, перешла в уплату подоходного налога на доход физического лица, что составляет и по сегодняшний день 13. Ставка применима на недвижимое даруемое имущество в виде жилой недвижимости, земельного участка, дачи, акций, доли недвижимости и транспортных средств. Отметим, что другие виды имущества, получаемого в дар, налогом не облагаются. Вместе с тем, налог на имущество, переходящее в собственность по договору дарения, не оплачивается близкими родственниками и непосредственно членами семей. В соответствии с действующим законодательством РФ, к членам семей относятся дети и родители, супруги, братья и сестры, имеющие общими обоих или одного из родителей. Налог на дарение земельного участка, а также иного недвижимого имущества, в виде подоходного налога на доход физического лица должен быть оплачен в строго отведенный налоговый период.

Порядок и размер оплаты налога на дарение рассчитывается согласно действующей законодательной базы РФ. При этом, ставка налога для резидентов РФ совпадает со ставкой НДФЛ, а для нерезидентов РФ она составляет 30 за исключением случаев, когда размер налога предусматривается международным соглашением, которое было ранее заключено между странами. Расчет налога на дарение земельного участка, дома или квартиры осуществляется с учетом процентной ставки дохода, а именно, в денежном эквиваленте в соответствии с установлением кадастровой стоимости недвижимого имущества, которое было передано в собственность в порядке заключения договора дарения между двумя сторонами. Также отметим, что стоимость отчуждаемого имущества в договоре дарения не прописывается.

Вам будет интересно:

Сдача 6 НДФЛ: примеры заполнения отчета, бланк, сроки сдачи, расчет по форме 6 НДФЛ

Комментарии:

Добавить комментарий:

  • Юлия к записи Закон об оплате коммунальных услуг
  • Михаил к записи Бесплатная юридическая консультация в Петрозаводске, все юридические фирмы Петрозаводска
  • Надежда к записи Бесплатная юридическая консультация
  • Роман к записи Бесплатная юридическая консультация
  • Людмила Павловна к записи Бесплатная юридическая консультация

Сайт использует файлы cookie.Продолжая просмотр сайта, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.

Налог на дарение недвижимости

квартиры, дома, земельного участка

Налог на дарение, который до 2006 года взимался по Закону РФ ",О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения", в отличие от прекратившего свое действие налога на наследство был преобразован в налог на доходы физических лиц Налогового кодекса РФ.

Дарение недвижимого имущества в соответствии с Налоговым кодексом РФ облагается налогом.

Освобождается от налога только дарение между близкими родственниками.

Закон относит к близким родственникам супругов, родителей, в том числе усыновителей, детей, в том числе усыновлённых, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер полнородных и неполнородных, т.е. имеющих общих отца или мать.

Ставка налога на дарение

Если даритель с одаряемым не являются близкими родственниками, то последний обязан уплатить 13-ти процентный налог от суммы подаренного недвижимого имущества.

Ставка налога на дарение равна 13, если одариваемый является резидентом РФ.

Для нерезидентов РФ ставка налога равна 30. Ставка налога для нерезидентов может быть изменена только международным соглашением, исключающим двойное налогообложение.

Исчисляется налог на дарение по процентной ставке от дохода, полученного в результате дарения. Денежное выражение дохода, от которого исчисляется налог, определяется кадастровой стоимостью подаренной недвижимой собственности.

В договоре дарения не указывается стоимость отчуждаемой по договору недвижимой собственности.

Налог на дарение доли

квартиры, дома, земельного участка

При дарении доли недвижимости, дарение облагается налогом на тех же условиях, что и при дарении целого объекта недвижимости.

Если оформляется дарение доли недвижимой собственности (квартиры, дома, земельного участка и т.д.), а одариваемый не является дарителю близким родственником или членом семьи, то ему придется уплатить налог по ставке 13 от кадастровой стоимости подаренной доли.

При дарении доли, как и в случае дарения целого объекта недвижимой собственности, одариваемый освобождается от уплаты налога на дарение в случае, если он с дарителем находится в близких родственных или семейных отношениях.

Что выгоднее

В ситуации, когда даритель и одаряемый не являются членами семьи или близкими родственниками, вследствие чего налог на дарение платить придется, следует подумать о другой возможности отчуждения недвижимой собственности.

Оформить сделку купли-продажи вместо дарения будет выгоднее, т.к. налог на дарение недвижимости в денежном выражении окажется гораздо выше налога на продажу.

Определяется размер налога на продажу не только стоимостью отчуждаемой недвижимой собственности, но и сроком владения этим объектом, подробнее &hellip,

Подача налоговой декларации

Налоговая декларация по налогу на доходы

Если одариваемый не освобожден от уплаты налога на дарение, то он обязан подать налоговую декларацию

Если дарение совершено близким родственником, то налоговая декларация одариваемым не подается, но нужно представить в налоговый орган документы доказывающие факты дарения и родства.

Налог на дарение недвижимости

квартиры, дома, земельного участка

Узаконить дом 2018 получить разрешение

Кадастровый учет Технический план Межевой план реконструкция объектов

Прирезки земли МО Изменение вида

участка 8 962 998 3076

Кадастровый паспорт

Москва/область 2000 р

с досавкой по Москве

Выписки из ЕГРП Оспаривавание

Адреса организаций Консультация

Оформление документов и регистрация прав

Как можно сэкономить

Подготовка документов

По месту расположения недвижимого имущества

Ускорение регистрации Срочно выкуп квартир

Copyright 2018 Компания «Helpinform». Все права защищены.

Налог на дарение 2018

Транспортные средства (автомобиль, мотоцикл),

Ценные бумаги (акции, паи и т.д.).

Мать и отец либо усыновитель,

Сын и дочь, как биологические, так и усыновленные,

Бабушка и дедушка,

Брат или сестра (кровные, с одним или двумя общими родителями),

Документы на подарок с копиями (договор, свидетельства, акты приема-передачи и т.д.).

Почтой. При этом датой подачи декларации будет считаться день ее отправления, т.е. передачи работнику почты в случае отправления ценным письмом или помещением в почтовый ящик для отправки, о чем будет свидетельствовать почтовый штамп на конверте. И даже если декларация поступит в инспекцию после 30 апреля, но отправлена до этой даты, то пропуска срока, а соответственно негативных последствий не будет,

Через представителя, в первую очередь, законного представителя несовершеннолетнего одариваемого,

Подросток, который достиг 14 лет, но которому еще нет 18, при наличии собственных доходов обязан уплатить из них налог, в противном случае таковой будет удержан. При отсутствии собственных доходов все сборы уплачивают родители.

За основу берется цифра, которая указана в договоре дарения. При этом по неписанному правилу, если сумма будет меньше на 20 и более, чем стоимость такого же объекта на рынке, то налоговая, определяя размер налога, возьмет за основу наибольшую сумму. Кроме того, за умышленное занижение стоимости предусмотрена ответственность.

2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов

разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты

Каким налогом облагается дарение земельного участка?

Доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и/или близкими родственниками - супругами, родителями, детьми, дедушкой, бабушкой, внуками, братьями и сестрами ( п. 18.1 ст. 217 НК РФ) .

Ну, и приготовтесь морально к ежегодной уплате земельного налога.

В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Понравилась статья? Поделить с друзьями: