Должен ли ип платить налог на недвижимое имущество

Должен ли ИП платить налог на имущество?

Надо ли ИП платить налог на имущество? Налог на имущество физлиц (далее по тексту ННИ) является местным налогом, уплачиваемым гражданами и ИП, обладающими на правах собственности хотя бы одним из следующих объектов недвижимого имущества:

  • Жилым домом или помещением в нем (квартирой, долей в ней), в том числе дачным домиком,
  • Гаражом или машино-местом,
  • Недостроем,
  • Единым недвижимым комплексом,
  • Иными зданиями, помещениями и сооружениями, по которым законом органа местной власти предусмотрена уплата налога имущество.

Примечание: исключением является общее имущество многоквартирного дома, не относящееся к объектам обложения налогом на имущество.

Кто платит ННИ

По общему правилу ННИ должны уплачивать все собственники указанной недвижимости, однако, для определенных категорий налогоплательщик законодатель сделал исключение. В частности, освобождение от налога на имущество ИП получает, если находится на специальных режимах налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

Для указанных плательщиков ННИ заменяется единым налогом, уплачиваемым в соответствии с применяемым режимом налогообложения.

Необходимо отметить, что освобождение от уплаты указанного платежа они получают только в отношении того имущества, что используется ими в предпринимательской деятельности и не включено в региональный перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.

Единственной системой налогообложения, на которой ИП обязаны уплачивать налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, это ОСН.

Схема 1. Кто платит и не платит ННИ

Особенности уплаты налога на имущество, не включенного в кадастровый список

Как было сказано выше указанный налог должны уплачивать ИП, находящиеся на общем режиме и имеющие соответствующий объект налогообложения. ИП на специальных режимах налогообложения в отношении имущества, применяемого им в предпринимательской деятельности, ННИ не уплачивают.

Расчет налога предприниматели самостоятельно не делают и платят его на основании уведомлений, поступаемых из налогового органа. Отчетность по налогу на имущество предприниматели также не сдают. Отсутствие необходимости самостоятельного расчета и сдачи отчетности по данному платежу связано с тем, что ИП приравнены к физическим лицам в отношении уплаты всех имущественных налогов: на имущество, транспорт, землю.

Ставки и льготы по ННИ устанавливаются законом местных органов власти.

Срок уплаты налога на имущество для ИП, как и для всех физических лиц, установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным. Таким образом, за 2018 год ННИ нужно будет уплатить до 01.12.2018г., а за 2018 год, не позднее 01.12.2018г.

Ознакомится со ставками и льготами по данному виду платежа можно на сайте налоговой службы, воспользовавшись специальным сервисом.

Особенности уплаты налога на имущество, включенного в региональный кадастровый список

Вне зависимости от режима налогообложения обязательным к уплате ННИ является в случае, если имущество ИП включено в региональный кадастровый список.

Включению в перечень подлежит недвижимость, перечисленная в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Схема 2. Имущество, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость

Порядок и сроки уплаты ННИ, включённого в кадастровый список, аналогичен порядку уплаты данного налога по имуществу, не включенному в указанный перечень, а именно, расчет платежа за ИП производят налоговые органы, срок уплаты также установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Также, законом региона может быть предусмотрена отдельная льгота ИП на налог на имущество в виде освобождения от его уплаты, в случае, если площадь АДЦ или ТЦ менее установленной в законе или его кадастровая стоимость не превышает установленного правовым актом минимума.

Уплата ИП налога на имущество

Зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, многие задаются вопросом: платит ли ИП налог на имущество, каковы размеры данного платежа и есть ли от него освобождение? В 2018 году в налоговом законодательстве были произведены серьезные изменения, согласно которым обязанность платить налог на имущество ИП появилась у всех предпринимателей независимо от того налогового режима, который они используют.

Основные изменения

С 2018 года по всей территории России начала действовать новая система взимания налога за недвижимость, коснулась она не только обычных граждан страны, но и индивидуальных предпринимателей. Ранее ИП, применяющие ЕНВД, имели освобождение от налога на имущество ИП, а те, кто работал на УСН, рассчитывали его по инвентарной стоимости, прописанной в документации БТИ. Согласно новой системе, порядок взимания налога на имущество для ИП был изменен и введены новые правила:

  1. Данному виду обязательных платежей подверглись все без исключения ИП (вне зависимости от применяемого налогового режима).
  2. Расчет платежа будет происходить исходя из кадастровой стоимости объекта, имеющегося в собственности ИП.
  3. Объектом налогообложения будет являться только недвижимость.

Администрирование данных платежей передано в ведение региональных органов власти, поэтому ставки, возможные льготы и кадастровый перечень определяются на местном уровне.

Если бизнесмен не является собственником недвижимости, то вносить в казну налог на имущество для индивидуальных предпринимателей ему не нужно, это же относится и к арендаторам недвижимости.

Налог на имущество, которое находится во владении нескольких лиц, уплачивается пропорционально долям собственности отдельно каждым лицом.

Что признается объектом?

Прежде чем уплатить налог на имущество ИП, бизнесмену необходимо сделать запрос в местные органы власти на получение официального кадастрового списка недвижимости, находящейся в данном субъекте. Если в просмотренном списке отсутствует имеющийся в собственности бизнесмена объект, то и вносить обязательные платежи за него в казну не нужно.

Согласно законодательству, в обязательном порядке в кадастровый реестр объектов недвижимости вносится следующее имущество:

  • административно-деловые, торговые центры и располагаемые в них помещения,
  • квартиры и жилые дома, имеющиеся на балансе ИП и учтенные в бухгалтерии,
  • нежилая недвижимость с размещенными в ней торговыми площадями, офисами, помещениями общепита и бытового обслуживания,
  • места для парковки автомобилей, располагаемые на территории административных и торговых центров,
  • незаконченное строительство,
  • гаражи.

Строения могут быть признаны деловыми или торговыми центрами при соблюдении следующих условий:

  • здание должно быть оформлено в собственность,
  • земельный участок, на котором расположено строение, должен быть выделен под размещение объектов офисной, торговой и административно-деловой инфраструктуры, общепита и бытового обслуживания,
  • доля вышеупомянутых объектов должна быть не менее 20 общей площади строения.

Льготы по уплате налога

Платежи в казну по данному виду налога могут не осуществлять следующие категории плательщиков:

  • ИП, если на момент оплаты не утвержден на официальном уровне список недвижимости и не сделана кадастровая оценка объектов, за которые нужно произвести оплату,
  • ИП в том случае, если на территории субъекта РФ не введен в действие закон по уплате сборов за имущество, не определен порядок уплаты, размеры платежей и льготы,
  • ИП, применяющие спецрежимы в отношении той недвижимости, налоговая база по которой определяется не как кадастровая стоимость, а как среднегодовая,
  • лица, освобождаемые от уплаты на основании нормативных актов местных властей,
  • иные категории плательщиков, льготы для которых устанавливаются НК РФ.

Ставки по платежам и срок уплаты

В 2018 году налог на имущество ИП составляет 2 от кадастровой стоимости недвижимости. Налоговым периодом по имущественным сборам для ИП является один календарный год. Согласно законодательству, по налогу на имущество предприниматели приравниваются к гражданам, то есть к физическим лицам, поэтому они освобождены от обязанности подавать декларацию и делать самостоятельный расчет, за них это должна выполнить налоговая инспекция. Предпринимателю остается только уплатить указанный в требовании сбор в срок до 1 октября года, следующего за отчетным периодом, при этом бизнесмены, работающие на УСН 15, могут включить данные затраты в расходы при составлении декларации по “,упрощенке”,. Авансовые платежи по данному виду налогов предприниматели также не платят.

Бизнесменам необходимо помнить, что платить налог они обязаны только за то имущество ИП, которое принадлежит им на правах собственности и внесено в специальный перечень объектов недвижимости данного региона.

Копирование материалов сайта возможно без предварительного согласования в случае установки активной индексируемой ссылки на наш сайт.

Должен ли ИП платить налог на имущество в 2018 году

С целью модернизации основных фондов российского бизнеса власти РФ более полугода прорабатывали соответствующие поправки в законодательстве. В результате чего, с января 2018 года ИП освобождаются от уплаты налога на движимое имущество:

  • автотранспорт,
  • компьютеры и офисная техника,
  • предметы офисной меблировки,
  • технологическое и специальное оборудование и прочее.

Как должен ИП платить налог на имущество в 2018 году

Предпринимателей интересует вопросом о том, должен ли ИП платить налог на имущество в 2018 году. Нововведение об отмене налога на движимое имущество стало подарком для предпринимателей, занимающихся производством, или фирм, специализирующихся на оказании транспортных услуг, т.к. образование их основных фондов происходит преимущественно за счет такого имущества.

Не обошлось без ограничений. Это положение относится только к основным средствам, зарегистрированным с января 2018 года. Зарегистрированное имущество до этого периода, по-прежнему подлежит налогообложению во всем объеме.

Поэтому, приобретенное недавно имущество, благоразумнее будет не эксплуатировать до следующего года. Необходимо учитывать, что это применительно лишь для имущества, подлежащего монтажу. А также, потребуется обоснование этой задержки. Нет прямых указаний на то, каким должно быть освобождаемое от налога имущество. Отсюда следует, что оно может быть как бывшим в употреблении, так и новым. Есть неудобства для бухгалтерии. Возникнет неизбежность ведения отдельного учета.

Предприниматели освобождаются от налогообложения (применяемого к физлицам) касательно своих объектов в тех случаях, если:

  • к деятельности ИП применима упрощенная СН,
  • рассматриваемые объекты задействованы в бизнес-процессе ИП.

Для получения такой льготы, предпринимателем направляется в налоговый отдел произвольной формы заявление, в котором указывается просьба об отмене налога и перечисляются заявляемые объекты. А также, надлежит представить необходимые документы, в которых указывается, что данные объекты действительно используются предпринимателем в своем бизнесе. Такими документами могут быть: арендный договор, другие документы (в том числе платежные), составленные в период действия упрощенной СН для конкретного предпринимателя.

О налоге на имущество организаций с 2018 года читайте по ссылке в другой нашей статье.

Где должен ИП платить налог на имущество в 2018 году

Помимо вопроса о том, должен ли ИП платить налог на имущество в 2018 году, не помешает знать, где нужно платить взнос. Оплата налоговых сборов на имущество производится ИП по месту регистрации, несмотря на то, что ему могут принадлежать несколько объектов в других областях РФ.

Как платить налог на имущество предпринимателю

Многие индивидуальные предприниматели, прежде чем открыть свое дело задаются вопросом, какие налоги они будут платить и в каком размере, а от каких налогов они освобождаются. Так, например, уплата налога на имущество зависит от того, какой режим налогообложения выберет будущий «бизнесмен».

Из письма в редакцию

Здравствуйте, прошу вас объяснить, в каком порядке надо оплачивать налог на недвижимое имущество, находящееся в собственности индивидуального предпринимателя (право собственности на ИП зарегистрировано).

Если ИП применяет общую систему налогообложения, налог он должен заплатить с любой недвижимости независимо от того, использует ли он ее в предпринимательской деятельности или нет. Платить налог он должен на основании налогового уведомления, полученного из налоговой инспекции, в котором сумма налога уже рассчитана.

Если ИП применяет специальный налоговый режим (УСН, ЕНВД, патентная система), налог на имущество он должен платить только с той недвижимости, которая не используется в бизнесе (жилой дом, квартира, гараж). Налоговое уведомление тоже пришлет инспекция. Если недвижимость используется в предпринимательской деятельности, платить за нее налог ИП не должен, за исключением объектов, налоговая база по которым определяется от их кадастровой стоимости. Такие объекты должны быть включены в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база в налоговом периоде определяется как кадастровая стоимость (п. 7 ст. 378.2, абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ). Каждый регион (город федерального значения) определяет свой перечень, а также устанавливает свою налоговую ставку (она не должна превышать 2). К облагаемым налогом на имущество объектам относятся:

  • административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них, а также нежилые помещения, предназначенные либо фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, перечень которых устанавливает уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ (подп. 1 и 2 п. 1, п. 7 ст. 378.2 НК РФ),
  • объекты недвижимого имущества, образованные в течение года в результате раздела или иного соответствующего законодательству РФ действия с объектами недвижимого имущества, включенными в упомянутый перечень, если такие объекты отвечают требованиям статьи 378.2 НК РФ (абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

ИП уплачивают данный налог согласно положениям главы 32 НК РФ:

  • налоговым периодом признается календарный год (ст. 405),
  • сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения (ст. 408),
  • налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 409),
  • налог уплачивается по месту нахождения объекта обложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ст. 409).

Таким образом, индивидуальный предприниматель ничего сам рассчитывать не должен, декларацию по налогу на имущество представлять в налоговый орган не обязан. Налоговое уведомление ему пришлет налоговый орган, расположенный по месту нахождения объекта недвижимости. Никаких авансовых платежей по налогу на имущество индивидуальный предприниматель не уплачивает.

Помогайте вашему бизнесу развиваться

Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в прессе для бухгалтеров и управленцев. Выберите из нашего каталога >>

Если у Вас есть вопрос - задайте его здесь >,>,

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Поделиться Распечатать

Выбор читателей

Кто сможет не применять онлайн-ККТ до 1 июля 2019 года Больничный лист из МРОТ Задолженность по налогам и сборам

Интересное

Комментарии (0)

Оставить комментарий

ГЛАВНОЕ ЗА НЕДЕЛЮ

«Детские»-2018 утверждены Работающие пенсионеры остались без индексации Заработала «служба спасения» от налоговых проверок За рождение первенца - по 10 000 рублей в месяц, с января Новая форма 2-НДФЛ сдавать за 2018 год

Интересное

Новое на форуме

  • Правильная организация расчетов наличными с физическими лицами 29.11.2018
  • Инвентаризация сотрудников, с которыми не заключен договор о материальной ответственности 28.11.2018
  • Имущество по отступному 29.11.2018

Вопрос-ответ

Как учесть перерасход по топливной карте

Один из наших сотрудников заправил бензином личный автомобиль с корпоративной топливной карты. Посл.

Новости компаний

Бухгалтерия.ru

20012018 Информационно-аналитическое электронное издание «Бухгалтерия.ru»

Использование материалов возможно только с письменного разрешения редакции сайта

Интересует налог на имущество ип в 2018 году

Предприниматели не освобождены от уплаты налога на имущество физлиц. В 2018 году ИП будут платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости.

жилое помещение (квартира, комната),

единый недвижимый комплекс,

объект незавершенного строительства,

иное здание, строение, сооружение, помещение.

Обязанность по уплате налога на имущество у ИП возникает с момента возникновения права собственности на него. А именно: с даты внесения записи о праве в Единый государственный реестр прав.

Обратите внимание! ИП на ЕНВД, УСН, ЕСХН и ПСН должны платить налог на имущество с объектов недвижимости, которые используются в предпринимательской деятельности. Но при условии, что налоговая база по такому имуществу определяется исходя из кадастровой стоимости и это имущество внесено в кадастровый список.

ИФНС рассылает налоговые уведомления, в которых указывают сумму налога, объект налогообложения, налоговую базу, срок уплаты налога. Самостоятельно налог на имущество ИП рассчитывать не нужно.

Налоговая база в части облагаемых объектов рассчитывается на основе их инвентаризационной стоимости, за исключением случаев, когда субъектом РФ не принято решение об определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости.

Если объект недвижимости находится в общей долевой собственности, то каждый участник будет платить налог на имущество пропорционально своей доле. А если квартира (или иная недвижимость) находится в общей совместной собственности супругов и оба они указаны в свидетельстве о регистрации права собственности, то они будут платить налог поровну (п. 3 ст. 408 НК РФ).

Если инспекция докажет, что ИП не заплатил налог на имущество умышленно, сумма штрафа увеличится до 40 (ст. 122 НК РФ).

Последние публикации

Поводом для написания данного комментария стало Письмо Минфина России от 08.09.2018 03‑,04‑,05/58011, в котором чиновники ведомства в очередной раз обратились к вопросу обложения НДФЛ выплат наследнику участника общества в виде действительной стоимости доли в уставном капитале (,УК), общества (,или части распределенной прибыли общества),.

Учреждения здравоохранения, как и другие организации госсектора, довольно часто подвергаются проверкам со стороны различных контрольно-надзорных органов. При этом на практике нередки случаи, когда проверяемое учреждение не согласно с выводами проверяющих. В статье мы поговорим о порядке обжалования таких выводов проверяющих. Напомним, что по общему правилу оспорить выводы можно либо в вышестоящем органе (,у вышестоящего должностного лица),, либо в суде.

Приказом Минздрава России от 01.09.2018 585н утвержден Административный регламент исполнения Федеральной службой по надзору в сфере здравоохранения государственной функции по осуществлению лицензионного контроля фармацевтической деятельности. Государственной функцией является осуществление лицензионного контроля данного вида деятельности, производимой юридическими лицами, включая организации оптовой торговли лекарственными средствами для медицинского применения, аптечные организации, медицинские организации и их обособленные подразделения (,центры (,отделения), общей врачебной (,семейной), практики, амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты),, расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации, и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность.

В письме от 25.10.2018 ГД-4-11/21611 налоговики дали разъяснения о том, что компания на УСН по итогам отчетного периода подтвердившая свое право на применение пониженных тарифов страховых взносов и начавшая применять их с начала расчетного периода, должна подать уточенные расчет, в котором будет отражено соответствие условиям применения пониженных тарифов взносов. При этом потребуется заполнить значениями приложение 6 к Разделу 1 Расчета по страховым взносам.

Налоговики рассказали об особенностях составления расчета по страховым взносам за отчетные периоды. В частности, они напомнили об обязательности включения в расчет данных о сотрудниках, уволившихся в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном периоде. Напомним, форма расчета, порядок заполнения расчета и формат представления расчета в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 10 октября 2018 г. ММВ-7-11/551@.

04 - 06 Декабря Актуальные вопросы музейного права Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

Налог на имущество для ИП, при сдаче в аренду недвижимости

Ответ

Поскольку вы работаете на УСН, платить налог на имущество вы должны только с объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (п. 3 ст. 346.11 и п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Они перечислены в статье 378.2 НК РФ. Это административно-деловые, торговые центры, комплексы, помещения в них. При этом для уплаты налога должны выполняться два условия:

1) уплата налога исходя из кадастровой стоимости, предусмотрена вашим региональным законом о налоге на имущество организаций (п. 1 ст. 372 НК РФ). То есть в региональном законе должно быть четко прописано, какое имущество из того, что перечислено в статье 378.2НК РФ, облагается в вашем регионе налогом по кадастровой стоимости.

2) недвижимость поименована в региональном списке объектов недвижимости, налог по которым рассчитывают исходя из их кадастровой стоимости. Эти списки власти регионов должны были утвердить до 1 января (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Соответственно если ваша недвижимость попала в этот региональный перечень, то вам придется платить налог на имущество (письмо Минфина России от 29.01.2018 03-11-11/3227). Если ваших объектов в этом перечне нет, перечислять ничего не нужно.

Если оба условия у вас выполнены, то вы обязаны заплатить налог на имущество. Если хотя бы одно не выполняться &mdash, перечислять налог не нужно.

Соответственно вам нужно посмотреть свой региональный закон о налоге. А также выяснить, указана ли ваша недвижимость в региональном перечне объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости (п. 3 ст. 402 НК РФ). Если вы найдете в нем свой объект с адресом и кадастровым номером, значит, придется платить с его кадастровой стоимости налог на имущество физлиц.

При этом самостоятельно считать налог на имущество физлиц вам не нужно, поскольку вы предприниматель. Вам должны прислать из ИФНС уведомление и квитанцию на оплату (п. 1 ст. 408 НК РФ). Срок уплаты &mdash, не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 409 НК РФ). То есть налог за 2018 год нужно перечислить не позднее 1 декабря 2018-го.

Важный момент. Если ваша недвижимость не облагается налогом по кадастровой стоимости, платить по ней налог на имущество вы не должны, так как вы применяете УСН и используете здание в бизнесе (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Но льготу необходимо подтвердить. Для этого отправьте в ИФНС заявление об освобождении от уплаты налога на имущество , примерный образец -- ниже (письмо Минфина России от 20.01.2018 03-11-11/1484). В нем укажите, что вы используете имущество в бизнесе и применяете УСН. К заявлению приложите документы, подтверждающие использование недвижимости в предпринимательской деятельности, например договоры с арендаторами, платежки и т. п.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 20 января 2018 г. 03-11-11/1484 и ФНС России от 19 августа 2009 г. 3-5-04/1290.

Руководителю ИФНС России 20

от ИП Львова А.В.

125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 20

об освобождении от уплаты налога на имущество

в связи с применением упрощенной системы налогообложения

В соответствии с нормами пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ сообщаю об освобождении от уплаты налога на имущество за 2018 год по торговому помещению, принадлежащему мне на праве собственности и расположенному по адресу: г. Москва, ул. Михалковская, д. 20.

Упрощенную систему налогообложения применяю в отношении оптовой торговли галантерейными изделиями (код ОКВЭД 51.41.2). Указанное выше помещение использую для ведения этого вида деятельности.

К заявлению прилагаются копии:

&ndash, свидетельства о праве собственности на торговое помещение,

&ndash, заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения,

&ndash, выписки из ЕГРИП с указанием кодов видов деятельности,

&ndash, договоров с поставщиками товаров, работ, услуг,

&ndash, договоров с покупателями,

Предприниматель ______________ А.В. Львов

Что касается вида деятельности, то заниматься только дополнительным видом вы вправе. Нарушения тут нет. В налоговую идти и сразу менять вид деятельности не нужно. Но учтите, по основному виду деятельности вам устанавливается тариф взносов на травматизм. Поэтому из-за несоответствия юридического и фактического основного вида бизнеса тариф взносов у вас может быть выше (п. 10 Порядка, утвержденного постановлением ФСС РФ от 23.03.2004 27, абз. 2 ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 125-ФЗ).

Если же в будущем вы вообще не собираетесь вести основной вид деятельности, лучше внести изменения в ЕГРИП. И поменять основной вид бизнеса на тот, что вы фактически осуществляете.

Подборка статей на тему Налог на имущество:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Понравилась статья? Поделить с друзьями: