Как рассчитать налог на имущество при вступлении в наследство

Нужно ли платить налог на наследство и сколько

Налог на наследство относится к прямым налогам. Базой для его расчета является имущество или денежные сбережения. Плательщиком налога является наследники умершего.

Налог на наследство по завещанию и по закону

По российским законам приоритет при наследовании имущества принадлежит завещанию. При этом завещатель не вправе ущемлять в правах несовершеннолетних детей, недееспособных супругов, престарелых родителей им достается не менее 50 имущества, независимо от последней воли умершего.

Помимо принятия наследства по завещанию в России возможно принятие наследства по закону. Наследование по закону вступает в силу при отсутствии завещания или признания его недействительным.

Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним. Порядок его оформления и госпошлина едины.

Раньше с наследства, которое превышало по стоимости 850 МРОТ, необходимо было заплатить налог на наследство по завещанию. Он рассчитывался в зависимости от степени родства и составлял от 5 до 10 от стоимости имущества.

Закон 2005 года поставил точку в истории существования в России налога на наследство (ФЗ-78). Начиная с 1 января 2018 год были отменены для наследников:

  • налог на наследство по закону,
  • налог на наследство по закону,
  • на наследование квартиры.

Таким образом, уже 10 лет российские наследники освобождены от налогового бремени. Законодатели предусмотрели одну небольшую оговорку: в каких случаях налог на наследство нужно заплатить? Это необходимо в случае получения наследства в виде авторского гонорара, доходов от научных изобретений или создания промышленного образца, вознаграждения от автора предмета искусства. Перед тем как принять такое наследство, по закону нужно заплатить налог 13 (НДФЛ).

Размер госпошлины за наследство

Единственный платеж, который потребуется внести наследнику в пользу государства, это госпошлина. Говоря о размере налога на наследство по завещанию или закону многие подразумевают именно госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Каким образом рассчитывается госпошлина? Она определяется на основании степень родства. Наследники 1 и 2 очередей уплачивают взнос со ставкой 0,3 от стоимости имущества (максимум 100000 руб.), остальные 0,6 (не более 1 млн.руб.). К наследникам 1-2 очередей относят родственников, супругов, братьев, сестер, родителей, третьей все остальные категории.

При наследовании по закону указанные ставки госпошлины также актуальны.

Госпошлина не зависит от типа наследуемого имущества. Это может быть как квартира, так и иные материальные ценности.

Некоторые категории граждан освобождены от уплаты НДФЛ. В и числе Герои РФ, Герои СССР, ветераны, кавалер ордена Славы.

Налог на имущество по наследству

После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог. Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.

Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.

Налог уплачивается с момента смерти наследодателя.

Если по наследству достался автомобиль, то собственнику необходимо будет платить транспортный налог, земля земельный налог. Налоговые ставки зависят от региона.

НДФЛ с наследства

Полученное наследство не является доходом для начисления НДФЛ и такое имущество не облагается налогом со ставкой 13 (это регламентируется ст.217 НК).

Если наследник решит продать унаследованную квартиру или машину, то они должны будут заплатить НДФЛ по общим правилам. Налог платится только в случае, если имущество находилось в собственности менее 3 лет. В противном случае НДФЛ не перечисляется.

Для оплаты НДФЛ необходимо предварительно отчитаться в инспекцию по форме 3-НДФЛ, в которой представить расчеты налога.

Налог на наследство в России ушел в прошлое. Налог на наследство без завещания и с завещанием не платятся. При этом за наследниками сохранилась обязанность по оплате госпошлины за получение свидетельства. Уже после вступления в права наследования может возникнуть обязанность по уплате имущественного, транспортного и земельного налога, а также НДФЛ.

ФНС разъяснила порядок расчета налога на имущество и землю при вступлении в наследство

Федеральная налоговая служба России в своем письме «,О рассмотрении обращения», БС-3-11/605 от 17.02.2018 разъяснила, в каком порядке рассчитывается налог при получении недвижимости и земельных участков по наследству.

Согласно документу, определение времени начала исчисления налога осуществляется с учетом времени открытия наследства. Так, в отношении земельных участков, перешедших физическому лицу по наследству, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

Тогда как в части иного недвижимого имущества (жилой дом, квартира и т. д.), полученного гражданином в собственность на том же основании, налог подлежит исчислению с даты открытия наследства.

В свою очередь, днем открытия наследства, в силу статьи 1114 Гражданского кодекса РФ, является дата смерти наследодателя либо, если речь идет о признании гражданина умершим, день предполагаемой его гибели (смерти), указанный в соответствующем решении суда.

Кроме того, в письме отмечается, что исчисление налога на землю и недвижимое имущество физлиц осуществляется на основании сведений, поступивших из территориального подразделения Росреестра или от нотариуса, в производстве которого находится наследственное дело. Таким образом, до поступления указанной информации в ИФНС налоговые органы лишены возможности исчислить налоги и направить новому собственнику уведомление о необходимости их уплаты.

Налог (госпошлина) при вступлении в наследство на квартиру

Какие налоги платятся при вступлении в наследство? Такой вопрос один из распространенных при оформлении вступления. Прямого налога на полученное имущество после смерти близкого человека нет. Но определенные расходы со стороны приемников будут.

Первое, на что нужно выделить средства это работа нотариуса, запросы и получение необходимых документов. Как правило, за каждый бланк вам нужно оплатить от 100 до 300 рублей. Самый существенный вид расхода это оплата государственной пошлины за получение свидетельства о наследстве.

Госпошлина при оформлении

Государственная пошлина обязательный вид платежа, который необходимо оплатить получателям. Расчет суммы производится на основании степени родства с умершим и оценочной стоимости полученного имущества либо доли в нем. Какой налог платиться при вступлении в наследство по завещанию или по закону после смерти близкого?

  • 0,3 от стоимости полученного наследства оплачивают приемники, относящиеся к 1 и 2 очередности. Максимальная сумма пошлины до 100 тысяч рублей.
  • 0,6 от стоимости полученного наследства оплачивают все остальные претенденты. Максимальная сумма пошлины до 1 миллиона рублей.

К 1 очередности наследования относятся дети, супруги и родители умершего. 2 круг получателей это братья и сестры, бабушки, дедушки.

Госпошлина оплачивается каждым получателем соразмерно его доли в наследственной массе. После оплаты необходимо предоставить нотариусу квитанцию или чек. Только после этого кандидат сможете получить свидетельство. На основании этого документа можно переоформить права собственности на полученное имущество на нового владельца.

Освобождение и льготы

Налоговой кодекс РФ (статья 333.38) предусматривает определенные льготы при оплате госпошлины за получение свидетельства о наследстве. Налог при вступлении в наследство квартиры не оплачивают следующие категории получателей имущества по наследству:

  • Приемники родственника, который признан погибшим при исполнении государственной службы.
  • Наследники относятся к категории несовершеннолетних либо недееспособных получателей.
  • Приемники, которые получают вклады и иные денежные вознаграждения.

Не требуется оплачивать госпошлину наследникам, которые проживали с наследодателем на его территории совместно до и после смерти последнего.

Право на оплату половины установленной госпошлины имеют инвалиды первой и второй группы.

Налог при продаже

Налог при вступлении в наследство по закону или завещанию госпошлина, размер которой устанавливается процентным соотношением от общей стоимости полученной наследственной массы. Помимо этого, приемникам также стоит знать о налоге, который необходимо оплачивать при реализации полученного имущества.

Согласно НК РФ, при продаже недвижимости оплачивается 13 налог от суммы, полученной продавцом.

Сумма налога при вступлении в наследство не оплачивается, если с момента приобретения недвижимости прошло более 3 лет.

У вас возникли сложности в оформлении наследования? Обратитесь к нашим юристам за консультацией. Мы поможем вам найти пути решения вашего вопроса. Наша помощь это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий Другие вопросы

Наследство по закону и по завещанию: наследники, порядок оформления, сроки

Содержание1 Вступление в наследство по закону и по завещанию: способы и особенности2 Сроки открытия наследства и оформления свидетельства3 Претенденты на вступление4 Порядок оформления: документы и план действий5 Ваши дальнейшие действия После.

Супружеская доля в наследстве по закону и завещанию

Содержание1 Кто может стать наследником помимо супруги?2 Право на обязательную долю в наследовании3 Лишение супруги права наследования4 О чем еще нужно знать? Что такое наследство? Под этим понятием подразумевается совокупность личного имущества.

Госпошлина и НДФЛ при наследовании квартиры

Содержание1 Вступление в наследство после смерти близкого человека2 Можно ли продать квартиру, полученную по наследству?3 НДФЛ при продаже квартиры4 Декларирование дохода при продаже наследства Недвижимость самый распространенный вариант.

Налог на наследство по закону

Наследство переходит к наследникам, определенным завещанием или законом РФ. Независимо от основания получения наследства, наследнику придется понести некоторые расходы в процессе его оформления.

Что именно входи в перечень расходов? Когда и сколько придется заплатить?

Налог при вступлении в наследство по закону

Наследники всегда беспокоятся по поводу размеров затрат на оформление наследства. Кроме того, их интересует размер налога, который нужно уплачивать в пользу государства за его получение.

В РФ действует Налоговый кодекс, который и определяет правила выплаты налогов и сборов. Согласно этому документу налог на наследство не уплачивается в подавляющем большинстве случаев. Самые популярные виды наследственного имущества переходят к наследникам без каких-либо налоговых расходов.

Однако некоторые виды наследства все-таки подлежат обязательному декларированию и, следовательно, уплате соответствующего налога.

К таким в соответствии с НК РФ относятся:

  • денежные средства, которые были получены автором литературного труда,
  • суммы, полученные в качестве вознаграждения за научную работу,
  • денежные суммы за совершение изобретения, создание уникального промышленного образца.

Наследник, получивший такое наследство, обязан уплатить государству налог. Исчисляется он от общей суммы полученного наследства указанного вида в размере 13.

Таким образом, налог на недвижимость при вступлении в наследство, также как и на автомобиль, вклад и многие другие виды имущества, не уплачивается. Исключение составляют виды наследства, прямо указанные в НК РФ.

Налог с продажи наследственного имущества

Если наследник решил не оставлять в собственности наследственное имущество, а продать его, налог заплатить придется. Это положение обязательно, если купля-продажа происходит в течение 3 лет с момента получения наследства.

Понятно, что под налогооблагаемую категорию попадает, прежде всего, недвижимость. Именно она в наследственной массе практически всегда представляет особую ценность.

Наследнику не стоит забывать о том, что он имеет право на налоговый вычет в случае уплаты налога.

Госпошлина за наследство по закону

Освобождение от налога не означает полное отсутствие расходов по оформлению наследства. В России обязательным платежом за вступление в права наследования выступает государственная пошлина. Если быть точнее, она уплачивается за совершение нотариусом нотариальных действий, а именно выдачу свидетельства о праве на наследство.

ВНИМАНИЕ! Обязательность выплаты государственной пошлины зафиксирована в НК РФ.

Сколько именно придется заплатить наследнику, сказать нельзя. Для расчета ее размера необходимо знать два показателя:

  • стоимость имущества, которое получает по наследству данный наследник. Стоимость принимается та, которая указана в оценке, действительной на день смерти наследодателя,
  • наличие и степень родственной связи между наследником и наследодателем.

Итак, сколько придется заплатить наследнику с учетом приведенных критериев:

  • 0,3 от оценочной суммы имущества, получаемого наследником. Ставка действительна для наследников, которые приходятся умершему родственниками, расположенными на первой или второй очереди. Общий размер пошлины в этом случае не превышает 100 тысяч рублей,
  • 0,6 от оценочной стоимости наследуемого имущества. Приведенная ставка уплачивается остальными родственниками и всеми другими наследниками, однако, максимальный размер пошлины 1 миллион рублей.

При наследовании по закону ставка может быть различной, так как в зависимости от ситуации наследуют родственники различного порядка.

Таким образом, наследник платит государственную пошлину за получение документов, подтверждающих права на наследство. Налог же, скорее всего, уплачиваться им не будет. Однако общая сумма расходов по оформлению наследства может складываться из различных платежей.

Налог на наследство квартиры —, тонкости и нюанса расчета и уплаты

Налог на наследство квартиры —, довольно распространенная и актуальная на сегодняшний день тема. У каждого есть близкие родственники, которые обладают определенным видом имущества. Это могут быть как старинные книги, так и крупная недвижимость в мегаполисе. После смерти владельца данное имущество может перейти к одному или нескольким его близким родственникам.

Ранее при получении от своего родственника имущества выписывался нотариальный налог на наследство квартиры. Государственными пошлинами облагались не только квартиры, но и комнаты, земельные участки, дачные объекты, загородные дома, гаражи и т. д. Но 11 лет назад в закон, регламентирующий данную процедуру, был существенно изменен.

Изменения в законопроекте о наследстве

В 2018 году в Законодательстве Российской Федерации произошли существенные изменения. С этого периода полностью отменился налог при вступлении в наследство квартиры. Под действие данного закона попали и все перечисленные выше объекты. Полностью стирались границы такого понятия, как степень родства. При оформлении данной процедуры все родственники уравниваются в правах.

Справка 3-НДФЛ при наследовании квартиры является необязательной.

Но существуют и некоторые исключения в данном законе. Освобождаются от уплаты налога при наследовании квартиры по завещанию только те физические или юридические лица, которые получили данное имущество от своих близких родственников. Согласно Семейному кодексу Российской Федерации, близкими родственниками считаются:

  • Родители и их дети. Вторые могут быть усыновлены.
  • Бабушки/дедушки и их внуки.
  • Сестры и братья. Закон учитывает и те ситуации, когда сестры и братья имеют только одного общего родителя.
  • Лица, находящиеся в зарегистрированном браке.

Но надо ли платить налоги при получении квартиры в наследство от третьих лиц? В данном случае новый владелец имущества обязан внести в бюджет страны государственную пошлину. Ставка составляет 13 от кадастровой стоимости квартиры.

Кто освобожден от уплаты налога с наследства

Но существуют и те группы лиц, которые даже при получении квартиры от третьих лиц освобождаются от уплаты налогов по определенной ставке. 1 пункт 4 статьи Федерального закона от 2003 года освобождает от налоговых обязательств:

  • Героев Союза Советских Социалистических Республик.
  • Граждан, имеющих первую или вторую степень инвалидности.
  • Героев Российской Федерации.
  • Граждан, которые получили статус инвалидов детства.
  • Граждан, которые получили орден Славы.
  • Участников войн.
  • Граждан, причастных к военной службе.
  • Бывших военнослужащих.

2 пункт 4 статьи Федерального закона от 2003 года регламентирует право не уплачивать налоги при получении квартиры по наследству следующих лиц:

  • Граждан пенсионного возраста.
  • Граждан, которые принимали активное участие в военных действиях.
  • Семей граждан, которые погибли в военных действиях.
  • Граждан, которые получили от государства или иных групп лиц во владение имущества, которое ранее принадлежало известным деятелям искусства.

Дополнительные расходы

Закон об отмене налогов при наследовании имущества от близких родственников был воспринят гражданами России, как существенный шаг вперед в Законодательстве страны. Но он не отменяет дополнительных расходов нового владельца при получении определенного вида недвижимости, в частности квартиры.

  1. Первое, что должен заплатить новоиспеченный владелец, —, пошлину. Вносится она в пользу Управления Федеральной регистрационной службы. Размер госпошлины составляет 500 рублей.
  2. Второе, что должен заплатить новоиспеченный владелец, —, стоимость услуг нотариуса. Нотариус выдает свидетельство о праве владеть полученным имуществом. Размер вознаграждения нотариусу варьируется в зависимости от степени родства физического или юридического лица.

Для лиц, которые получили квартиру от близких родственников, данная пошлина будет составлять всего три десятых процента от всей стоимости имущества. В остальных же случаях размер суммы увеличивается до шести десятых.

Размеры госпошлин, которые обязан оплатить новый собственник, и их тарифы регламентированы Законодательством Российской Федерации. Подробнее описана данная процедура в 333 статье Налогового кодекса Российской Федерации.

Наконец, новый владелец несет полную ответственность за полученную по наследству квартиру. Все имущество достается ему с имеющимися долгами. Новый владелец обязан их своевременно погашать. Иными словами, он становится ответственным перед кредиторами и кредитными организациями лицом.

Столкнувшись однажды с такой непростой ситуацией, понимаешь, что без специалистов со стороны не разобраться. Сейчас, когда все, буквально, по полочкам здесь объясняют, осознаешь, что можно было бы обойтись и без лишних людей.

Очень острая на сегодняшний день тема. А если получил в наследство по завещанию от двоюродной бабушки (родная сестра бабушки) квартиру —, это ведь, как я поняла, тоже близкое родство и под налог не попадает. А то с этими изменениями совсем запутались..

Насколько я понимаю, речь идет о прямых родственниках. А вы говорите о родной сестре бабушки. Мне кажется, этот случай не попадает под описание.

2018 Налоги и право для физических лиц

Перепечатка материалов разрешена только с указанием первоисточника

Налоги с наследства по закону и завещанию

При наследовании имущества физическим лицом возможна уплата следующих налогов:

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

Налог на унаследованное имущество

В соответствии со статьей 401 НК (до 31.12.2018 - Закон РФ от 09.12.1991 2003-1 ",О налогах на имущество физических лиц", (далее - Закон 2003-1)) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Справка : для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом 2003-1 (действовавшим до 1 января 2018 года), статьей 407 НК (действующей с 1 января 2018 года) предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика.

Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков.

Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.

На основании пункту 6 статьи 408 НКпри возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. - если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .

Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение, справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).

Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

При продаже имущества, полученного в наследство применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц, т.е. наследник-физическое лицо обязан уплатить НДФЛ, полученный с дохода от продажи имущества. При этом налогоплательщик-физическое лицо вправе воспользоваться вычетами, которые зависят от срока владения имуществом:

При этом надо иметь в виду, что:

в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество,

1 января 2018 года вступает в силу статья 217 1 НК, регулирующая особенности освобождения от уплаты налогов при продаже имущества.

Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена - 07.06.2018, 27.08.2018, 04.02.2018.

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Понравилась статья? Поделить с друзьями: