Вычеты на ребенка кто платит алименты

Полагается ли мне налоговый вычет, если я плачу алименты на ребенка?

Этот налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка,

1 400 рублей - на второго ребенка,

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка,

3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода работодателем, представляющим (по Вашему Заявлению) данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Предоставляются ли стандартные вычеты на ребенка, если родители не состоят в браке, но участвуют в материальном обеспечении (воспитании) ребенка (уплачивают алименты)?

22.11.2017 Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Родители ребенка, не состоящие в браке (например, разведенные), также могут воспользоваться вычетом. Главное, чтобы родитель участвовал в материальном обеспечении ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-06/1-125, от 15.04.2011 N 03-04-06/5-93, от 01.09.2010 N 03-04-05/5-517, ФНС России от 03.06.2009 N 3-5-03/744@, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).

Как пояснил Минфин России, если брак между родителями не зарегистрирован, отец ребенка вправе претендовать на получение вычета при наличии следующих документов (Письмо от 15.04.2011 N 03-04-06/7-95):

    • свидетельства о рождении ребенка,
    • свидетельства об установлении отцовства,
    • письменного подтверждения матери о том, что отец ребенка проживает совместно с ним и (или) участвует в его обеспечении. Если такое подтверждение отсутствует, необходимо представить справку о совместном проживании с ребенком.

Отметим, что если один из родителей выплачивает алименты согласно порядку и размерам, установленным Семейным кодексом РФ, то он имеет право на вычет. Об этом говорится в Письмах Минфина России от 21.04.2011 N 03-04-05/5-275, от 27.07.2009 N 03-04-06-01/194, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941. С такой позицией согласны и судьи (Постановление ФАС Центрального округа от 24.06.2011 N А35-8471/2009).

В Письме от 11.10.2012 N 03-04-05/8-1179 финансовое ведомство также уточняет, что данное право не зависит от того, проживает родитель с ребенком или нет, поскольку выплата алиментов сама по себе означает участие в содержании ребенка.

Более того, в данном случае право на вычет также имеет супруг родителя, выплачивающего алименты своим детям от предыдущего брака (Письма Минфина России от 17.04.2013 N 03-04-05/12978, ФНС России от 17.09.2013 N БС-4-11/16736).

Например, М.И. Воробьев платит алименты на содержание своего сына от предыдущего брака (Алексея Михайловича Воробьева), проживающего с матерью (прежней женой М.И. Воробьева) - М.Д. Степановой.

М.И. Воробьев и его нынешняя супруга (В.Г. Воробьева) вправе получать вычет на ребенка - Алексея Михайловича Воробьева.

Чтобы подтвердить право на вычет, разведенный родитель должен представить налоговому агенту (Письмо Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-06/1-125):

    • свидетельство о рождении ребенка,
    • свидетельство о расторжении брака,
    • заверенное у нотариуса соглашение об уплате алиментов (ст. ст. 99, 100 СК РФ). Если такое соглашение между родителями не заключено, потребуется предъявить исполнительный лист или постановление суда о взыскании алиментов (ст. ст. 106, 109 СК РФ),
    • документы, подтверждающие уплату алиментов. Полагаем, что это может быть расписка супруги о получении ею указанных денежных средств, либо копия платежного поручения о перечислении алиментов на соответствующий счет супруги, либо справка от работодателя, который удерживает необходимую сумму из заработной платы физического лица.

В то же время если алименты имеют незначительный размер и не позволяют обеспечить ребенка средствами к существованию, это может означать, что родитель не участвует в его обеспечении. На это финансовое ведомство указало в Письме от 21.05.2009 N 03-04-06-01/117. Невыплата алиментов в соответствии с соглашением родителей или судебным решением свидетельствует о том, что родитель не принимает участия в материальном обеспечении ребенка.

А по мнению московских налоговиков, разведенный родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка, в принципе не имеет права на детский вычет (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2009 N 20-15/3/019861@).

В заключение отметим, что, если налогоплательщик обеспечивает ребенка, но при этом не является его родителем или супругом (супругой) родителя, получить стандартный вычет он не вправе (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).

Ситуации из практики Статьи по теме Налоги и учет: Календарь бухгалтера

Сейчас документ запустится в Вашей системе КонсультантПлюс. Для запуска необходима установленная система КонсультантПлюс на вашем компьютере подробнее. Если у вас нет установленной системы, то Вы можете получить полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно на 3 дня.

Вычеты на ребенка кто платит алименты

Вообще , когда вычеты заявляет разведенный родитель, нужно кроме св-ва о рождении ещё и справку о совместном проживании прилагать, либо соглашение об уплате алиментов, либо заявление на добровольное перечисление алиментов, если нет исп.листа

Если Вас что-то смущает во мне не нужно ставить меня в известность, попробуйте пережить потрясение самостоятельно!

Письмо Минфина России от 21.05.2009 N 03-04-06-01/117

В текущем году финансовое ведомство неоднократно давало разъяснения о порядке предоставления стандартного налогового вычета на несовершеннолетних детей в связи с изменениями, внесенными с 2009 г. в ст. 218 НК РФ. В комментируемом Письме рассматривается вопрос о праве на получение вычета на ребенка разведенного родителя, выплачивающего алименты. Минфин указал, что согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ родителю, на обеспечении которого находится ребенок, предоставляется вычет в однократном размере независимо от того, состоит он в браке или нет. При этом выплата родителем алиментов не означает, что ребенок находится на его содержании, поскольку размер алиментов может быть незначительным, что не позволит обеспечить ребенка необходимыми средствами к существованию. Из данного разъяснения следует, что не каждый разведенный родитель, выплачивающий алименты, может получить вычет на ребенка. Кроме того, в Письме отмечается, что если родитель не выполняет соглашение между родителями о содержании своих несовершеннолетних детей или судебное решение о взыскании алиментов, то это также не означает, что ребенок находится на его обеспечении.

- с ребенком - проживает с ним вместе или нет, платит алименты или нет,

«Инакомыслие есть высшая форма патриотизма».

С одной стороны, ребенка он не содержал, а с другой, может он денег ему давал без исполнительного листа. Этого же не проверить. Да и долг Вы все равно заплатите. Но, пожалуй, я согласна с тем, что

Если Вас что-то смущает во мне не нужно ставить меня в известность, попробуйте пережить потрясение самостоятельно!

Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом!

Вопрос: Имеет ли право родитель, воспитывающий ребенка, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере (и за второго родителя), если второй родитель лишен родительских прав на ребенка и в течение 5 лет не платит алименты на его содержание? Имеются документы, подтверждающие факт уклонения второго родителя от содержания ребенка.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 12 августа 2010 г. N 03-04-05/5-448

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя.

Согласно абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

Понятие ",единственный родитель", означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

Лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.

При этом факт наличия зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, для получения налогового вычета значения не имеет.

Согласно абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, если он имеет на него право.

Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например, нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13, и непревышением размером такого дохода установленной величины и т.д.

В случае несоблюдения таких условий налогоплательщик утрачивает право на получение такого налогового вычета.

и таможенно-тарифной политики

каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя,

Если Вас что-то смущает во мне не нужно ставить меня в известность, попробуйте пережить потрясение самостоятельно!

Copyright ©,2000 - 2017, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot

«Детский» вычет отцу, который не платит алименты

Каждому из родителей, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или ребенок &mdash, учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет, полагается стандартный налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода. Это общее правило, закрепленное подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Таким образом, факт нахождения ребенка на обеспечении родителя является одним из обязательных условий, при которых родитель вправе воспользоваться «,детским», вычетом.

Из вопроса следует, что отец с ребенком не проживает и алименты не платит. Однако указанное обстоятельство еще не свидетельствует о том, что финансово отец в жизни своего чада не участвует. Ведь многие бывшие супруги, дабы избежать бумажной волокиты, платят алименты не официально, а по договоренности между собой. В любом случае, факт такого участия (например, перечисление денег матери ребенка на его обеспечение) отец должен подтвердить. Минфин России в письме от 22.05.2013 03-04-06/18179 разъяснил, как это сделать.

Так, если отец ребенка находится в разводе и проживает отдельно, то документами для подтверждения его права на получение стандартного вычета по НДФЛ могут быть:

&mdash, копия свидетельства о рождении ребенка,

&mdash, справка с места учебы ребенка,

&mdash, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка,

&mdash, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации вычет может быть применен только при условии предоставления отцом документов, подтверждающих его участие в обеспечении ребенка.

<,О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ>,

  • 910 Д. Медведев установил предельный уровень зарплат в госорганизациях
  • 873 Поправки в закон о материнском капитале прошли первое чтение
  • 302 Готовятся изменения в закон о материнском капитале
  • 198 Налоговики внесли в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности юрадреса: чем она грозит компании и как от нее избавиться
  • 125 Правительство может отказаться от «вменёнки» из-за онлайн-касс
  • 92 Производственный календарь на 2018 г. для пятидневной рабочей недели
  • 83 О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и статью 1 Федерального закона от 29 июля 2017 года 254-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл ФС77-30543

Имеет ли право на детский вычет по НДФЛ родитель, уплачивающий алименты

Смотрите также:

Родителю и его супругу, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет (а если учится - до 24 лет), при удержании из их доходов НДФЛ предоставляется стандартный вычет. С 2009 г. размер этого вычета составляет 1000 руб. на ребенка за каждый месяц календарного года (Статья 218 НК РФ) .

Положен ли стандартный вычет на ребенка родителю, который не проживает с ребенком и платит алименты?

В НК РФ сказано, что право на этот вычет имеет родитель, на обеспечении которого находится ребенок (Статья 218 НК РФ) . При этом совсем не важно, проживает он совместно с ребенком или нет.

Однако у контролирующих органов, как это часто бывает, свой взгляд на этот счет.

Налоговые органы считают, что родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты, не имеет права на детский вычет. Они объясняют это тем, что общий размер вычета, предоставляемого на ребенка родителям, находящимся в зарегистрированном браке, равен 2000 руб. Поэтому вычетом в размере 1000 руб. могут воспользоваться только родитель, с которым проживает ребенок, и его супруг (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 05.03.2009 N 20-15/3/ email ,protected ) . Но с этой позицией нельзя согласиться, так как:

- во-первых, в НК РФ вовсе не говорится, что совокупный вычет на ребенка составляет 2000 руб.,

- во-вторых, у родителя, с которым проживает ребенок, может и не быть супруга.

Позиция Минфина России по этому вопросу тоже весьма своеобразна. Она заключается в следующем: если у ребенка имеются оба родителя, как состоящие, так и не состоящие в браке, то вычет в однократном размере (1000 руб.) предоставляется каждому родителю, на обеспечении которого находится ребенок. А если родитель алименты не платит, то это означает, что ребенок не находится на его обеспечении, и, следовательно, права на вычет он не имеет (Письмо Минфина РФ от 21.05.2009 N 03-04-06-01/117) . Но самое интересное, что Минфин считает: если размер алиментов является незначительным и не позволяет обеспечить ребенка необходимыми средствами к существованию, то в этом случае факт выплаты алиментов сам по себе не означает, что ребенок находится на обеспечении этого родителя (Письмо Минфина РФ от 21.05.2009 N 03-04-06-01/117) . Поэтому такой родитель не имеет права на вычет. Однако о том, кто должен решать, является ли размер алиментов достаточным для обеспечения ребенка или нет, финансисты умолчали.

Уплата алиментов - одна из форм содержания детей (Статья 80 СК РФ) . Размер алиментов определяется либо в заключенном родителями соглашении об уплате алиментов, либо в решении суда (Статья 81 СК РФ) (Статья 103 СК РФ) .

Работодатель может и не знать (и знать это не обязан), что его работник разведен и платит алименты. Но даже если ему это известно, он не должен оценивать достаточность алиментов, так как ни один закон ему таких полномочий не дает. А гл. 23 НК РФ не ставит право на вычет в зависимость:

- от суммы, выделяемой родителем на обеспечение ребенка,

- факта совместного проживания родителя с ребенком.

Таким образом, работодатель должен предоставить вычет на ребенка в размере 1000 руб. родителю, который представил заявление на вычет и свидетельство о рождении ребенка (Статья 218 НК РФ) . При этом не имеет значения, в каких отношениях этот родитель находится:

- с ребенком - проживает с ним вместе или нет, платит алименты или нет,

- со вторым родителем ребенка - является он супругом или нет.

Вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц календарного года и действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 280 000 руб. (Статья 218 НК РФ)

Впервые опубликовано в журнале Главная книга N 15, 2009

комментарии Больше материалов по теме: Документы
  • Письмо УФНС РФ по г. Москве от 05.03.2009 N 20-15/3/ email ,protected Вопрос: Вправе ли родитель, уплачивающий алименты, получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ?
  • Письмо Минфина РФ от 21.05.2009 N 03-04-06-01/117 Вопрос: Предоставляется ли каждому из разведенных родителей стандартный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в размере 1000 руб.? Является ли уплата (неуплата) алиментов одним из разведенных родителей основанием для предоставления (непредоставления) стандартного налогового вычета на ребенка?

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес

  • О проекте
  • Реклама на сайте
  • Обратная связь
  • Подписка на рассылки
  • Сделано в Санкт-Петербурге
  • Facebook
  • Twitter
  • Вконтакте

Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна

Налоговый вычет на детей после развода

Бракоразводный процесс зачастую сопряжен с разделом совместно нажитого имущества и другими финансово-правовыми проблемами. К ним относится порядок распределения различных льгот и пособий, предоставляемых государством в рамках поддержки семьи, рождаемости и детства. Порядок раздела льготы на уплату НДФЛ между родителями в случае их развода стоит рассмотреть подробно.

Граждане России имеют право на льготы, позволяющие снизить размеры уплачиваемого налога на доходы. Одной из обеспечиваемых государством льгот является налоговый вычет, предоставляемый гражданам РФ, занятым воспитанием детей. Действие налогового вычета осуществляется согласно нормам законодательства (ст. 218 НК РФ).

Порядок применения налогового вычета

Для получения налогового вычета необходимо:

  1. Являться родителем или усыновителем, находящегося на содержании, ребенка
  • до 18 лет,
  • 18-24 лет, если ребенок учится на очном отделении вуза или в ординатуре, является интерном или аспирантом.
  1. Иметь доходы не более 350 т.р. в год, с которых уплачивается НДФЛ. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

  • 1400 за первого ребенка,
  • 1400 за второго ребенка,
  • 3000 за третьего и каждого последующего,
  • 6000 за любого ребенка, имеющего инвалидность (I-II гр).

Размер налогового вычета это величина, вычитаемая из ежемесячного дохода родителя. Вычет позволяет уменьшить сумму, на которую начисляется НДФЛ.

Распределение вычета между разведенными родителями

Стоит рассмотреть ряд примеров, чтобы получить представление о порядке применения льготного режима по уплате НДФЛ родителями, имеющими на содержании несовершеннолетних детей или детей в возрасте до 24 лет, проходящих очное обучение в вузе:

  • Родители в разводе, отец платит алименты,
  • Родители в разводе, один из родителей пропал без вести

Какие права на льготы по уплате налога на доходы имеет отец, если он не проживает с детьми, находясь в разводе с их матерью? Отец своевременно уплачивает алименты.

В семье двое детей:

  • сын (22 года, студент университета, инвалид II группы),
  • дочь (17 лет).

Размер налогового вычета в этой ситуации будет составлять суммарно 7400, в том числе:

  • за семнадцатилетнюю дочь государством определен вычет в размере 1400,
  • за сына 22 лет 6000 (с учетом наличия инвалидности).

Отцу положен налоговый вычет после развода , если он предоставит налоговым агентам свидетельства, подтверждающие уплату алиментов в формах и размере, определенном Семейным кодексом. Данная норма закрепляется Письмом Минфина (ПМ) РФ 03-04-06/8-96 от 03.04.12. Отец ребенка может получить льготу вне зависимости от того, вступила бывшая супруга в повторный брак или нет.

Если зарплата отца составляет 21400, то расчет полагающегося ей вычета будет выглядеть следующим образом:

(21400 —, 7400) Х 13 = 1820 —, это сумма налога, уплачиваемого отцом с зарплаты, если он воспользуется правом на налоговый вычет, ее стоит сравнить с величиной налоговых отчислений без учета вычета, —, 21400 Х 13 = 2782.

Из примера видно, что ежемесячный доход отца может быть увеличен на 962 руб. = 2782 —, 1820.

Какой налоговый вычет полагается матери, если дети проживают с ней и находятся на ее обеспечении, а отец после развода признан пропавшим без вести?

В семье трое детей:

Суммарный размер налогового вычета здесь составит 5800, в том числе:

  • по 1400 за каждого из первых двух детей (всего 2800),
  • 3000 за третьего ребенка.

Сам факт развода не изменяет порядка исчисления налогового вычета, как это было отмечено в ПМ РФ 03-04-05/8-23 от 15.01.13. С другой стороны, признание одного из родителей без вести пропавшим, позволяет другому родителю получить статус «единственного», согласно ПМ РФ 03-04-05/8-503 от 13.04.12. Аналогичный порядок применения вычета может использоваться в случае смерти одного из родителей и не может в случае лишения родительских прав.

Если зарплата матери составляет 20900, то расчет полагающегося ему вычета будет выглядеть следующим образом:

(20900 —, 10800) Х 13 = 1313 руб. —, это сумма налога, уплачиваемого матерью с зарплаты, если она воспользуется правом на удвоенный налоговый вычет (как единственный родитель), сравним ее с величиной налоговых отчислений без учета вычета, —, 20900 Х 13 = 2717.

Отсюда следует, что ежемесячный доход матери может быть увеличен на 1404 руб. = 2717 —, 1313.

Получение налогового вычета в связи с воспитанием ребенка является механизмом государственной поддержки родителей, имеющих детей на содержании. Для его получения необходимо предоставить налоговому агенту всю необходимую документацию. Выше были рассмотрены две основные проблемные ситуации, связанные с определением порядка начисления налогового вычета в случае развода.

Понравилась статья? Поделить с друзьями: