Запрос из налоговой об истребовании документов

Ходатайство об истребовании доказательств из налоговой

В __________ районный суд города Москвы

От Ответчика: ________________________

В производстве __________ районного суда города Москвы находится гражданское дело __________ по иску ____________ к _____________ действующему так же в интересах недееспособной _______________, о взыскании расходов по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, по оплате услуг связи.

___________________ Ответчиком по делу было подано заявление о пересмотре дела по вновь открывшимся обстоятельствам. В целях полного и всестороннего разрешения данного дела, Ответчик считает необходимым предоставить доказательства, подтверждающего его доводы, изложенные в заявлении и просит суд направить запрос в Инспекцию Федеральной налоговой службы 21 по городу Москве, для получения информации об уплате налога Истцом со сдачи данной квартиры в наем.

Так, в соответствии со ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

В соответствии со ст. 57 ГПК РФ доказательства представляются сторонами и другими лицами, участвующими в деле. Суд вправе предложить им представить дополнительные доказательства. В случае, если представление необходимых доказательств для этих лиц затруднительно, суд по их ходатайству оказывает содействие в собирании и истребовании доказательств.

Суд выдает стороне запрос для получения доказательства или запрашивает доказательство непосредственно.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 35, 56, 57, ГПК РФ

1. Истребовать в Федеральной налоговой службе 21 по городу Москве, информацию об уплате налога Истцом со сдачи данной квартиры в наем,

1. Копии ходатайства по числу лиц, участвующих в деле,

«, »,____________________ г. _______________________________________

Ходатайство об истребовании доказательств из налоговой

В __________ районный суд города Москвы

От Ответчика: ________________________

В производстве __________ районного суда города Москвы находится гражданское дело __________ по иску ____________ к _____________ действующему так же в интересах недееспособной _______________, о взыскании расходов по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, по оплате услуг связи.

___________________ Ответчиком по делу было подано заявление о пересмотре дела по вновь открывшимся обстоятельствам. В целях полного и всестороннего разрешения данного дела, Ответчик считает необходимым предоставить доказательства, подтверждающего его доводы, изложенные в заявлении и просит суд направить запрос в Инспекцию Федеральной налоговой службы 21 по городу Москве, для получения информации об уплате налога Истцом со сдачи данной квартиры в наем.

Так, в соответствии со ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

В соответствии со ст. 57 ГПК РФ доказательства представляются сторонами и другими лицами, участвующими в деле. Суд вправе предложить им представить дополнительные доказательства. В случае, если представление необходимых доказательств для этих лиц затруднительно, суд по их ходатайству оказывает содействие в собирании и истребовании доказательств.

Суд выдает стороне запрос для получения доказательства или запрашивает доказательство непосредственно.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 35, 56, 57, ГПК РФ

1. Истребовать в Федеральной налоговой службе 21 по городу Москве, информацию об уплате налога Истцом со сдачи данной квартиры в наем,

1. Копии ходатайства по числу лиц, участвующих в деле,

«, »,____________________ г. _______________________________________

Советы офисному сотруднику:

Не секрет, что офисный труд негативно сказывается и на физическом, и на психическом состоянии работника. Фактов, подтверждающих и то и то, существует довольно много.

  • Как понять, что коллектив вас не уважает

    На работе каждый человек проводит значительную часть своей жизни, поэтому очень важно не только то, чем он занимается, но и то, с кем ему приходиться общаться.

  • Офисные хроники или как противостоять сплетням

    Сплетни в рабочем коллективе вполне обыденное явление, причем не только среди женщин, как это принято считать.

  • Как нужно разговаривать с начальником: антисоветы

    Предлагаем вам ознакомиться с антисоветами, которые подскажут, как не надо разговаривать с начальником офисному работнику.

  • Ходатайство об истребовании доказательств из налоговой

    В __________ районный суд города Москвы

    От Ответчика: ________________________

    В производстве __________ районного суда города Москвы находится гражданское дело __________ по иску ____________ к _____________ действующему так же в интересах недееспособной _______________, о взыскании расходов по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, по оплате услуг связи.

    ___________________ Ответчиком по делу было подано заявление о пересмотре дела по вновь открывшимся обстоятельствам. В целях полного и всестороннего разрешения данного дела, Ответчик считает необходимым предоставить доказательства, подтверждающего его доводы, изложенные в заявлении и просит суд направить запрос в Инспекцию Федеральной налоговой службы 21 по городу Москве, для получения информации об уплате налога Истцом со сдачи данной квартиры в наем.

    Так, в соответствии со ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

    В соответствии со ст. 57 ГПК РФ доказательства представляются сторонами и другими лицами, участвующими в деле. Суд вправе предложить им представить дополнительные доказательства. В случае, если представление необходимых доказательств для этих лиц затруднительно, суд по их ходатайству оказывает содействие в собирании и истребовании доказательств.

    Суд выдает стороне запрос для получения доказательства или запрашивает доказательство непосредственно.

    На основании изложенного и руководствуясь ст. 35, 56, 57, ГПК РФ

    1. Истребовать в Федеральной налоговой службе 21 по городу Москве, информацию об уплате налога Истцом со сдачи данной квартиры в наем,

    1. Копии ходатайства по числу лиц, участвующих в деле,

    «, »,____________________ г. _______________________________________

    Советы офисному сотруднику:

    Не секрет, что офисный труд негативно сказывается и на физическом, и на психическом состоянии работника. Фактов, подтверждающих и то и то, существует довольно много.

  • Как понять, что коллектив вас не уважает

    На работе каждый человек проводит значительную часть своей жизни, поэтому очень важно не только то, чем он занимается, но и то, с кем ему приходиться общаться.

  • Офисные хроники или как противостоять сплетням

    Сплетни в рабочем коллективе вполне обыденное явление, причем не только среди женщин, как это принято считать.

  • Как нужно разговаривать с начальником: антисоветы

    Предлагаем вам ознакомиться с антисоветами, которые подскажут, как не надо разговаривать с начальником офисному работнику.

  • Налоговым органам предписано не требовать «лишних» документов от налогоплательщиков

    ФНС РФ в своем письме от 27.06.2018 N ЕД-4-2/12216@ предписала налоговым органам при решении вопроса об истребовании документов вне рамок проведения налоговых проверок исходить из принципов целесообразности, разумности и обоснованности.

    Также предписано не допускать произвольного истребования документов, не обусловленных целями и задачами проводимого налоговыми органами налогового контроля.

    Ведомство напоминает, что по нормам статьи 93.1 НК РФ истребование вне рамок налоговых проверок документов или информации о конкретной сделке у участников этой сделки или у иных лиц допускается в случае, если у налоговых органов возникает обоснованная необходимость их получения.

    При этом истребование документов в излишнем объеме может привести к жалобам налогоплательщиков на действия налоговых органов и снижению репутации ФНС.

    В судебной практике большое количество истребуемых документов само по себе не является основанием для признания действий налогового органа незаконными.

    Вместе с тем, при решении вопроса о правомерности привлечения налогоплательщика к ответственности за непредставление документов судами принимается во внимание:

    • реальная необходимость истребования налоговым органом конкретных документов (информации) исходя из существа конкретной ситуации (разумность и обоснованность требований),
    • реальная возможность налогового органа изучить большой объем истребуемых документов, а также были ли изучены все документы, которые были представлены на основании конкретного требования, в том числе при частичном его исполнении,
    • реальная возможность контрагента проверяемого налогоплательщика изготовить и представить копии истребуемых документов в большом объеме. Одновременно изучается вопрос, принимались ли меры по добровольному исполнению требования налогового органа, и в каком объеме,
    • обращался ли налогоплательщик с ходатайством о продлении срока представления истребуемых документов, было ли принято и какое именно было принято решение налогового органа по этому вопросу. При этом не принимаются во внимание формальные основания для отсутствия удовлетворения ходатайства - несоблюдение формы уведомления или недостаточная аргументация ходатайства, и т.п.

    По результатам исследования таких обстоятельств имеются случаи применения судами смягчающих обстоятельств к налогоплательщику вплоть до освобождения от налоговой ответственности.

    Таким образом, налоговый орган, истребующий значительное количество документов, должен быть готов аргументированно пояснить вышестоящему налоговому органу или в суде все вопросы, возникающие в связи с вышеуказанными обстоятельствами.

    ФНС также отмечает, что налоговая ответственность по пункту 2 статьи 126 НК РФ установлена в размере, не зависимом от объема непредставленных документов (информации). Соответственно, в случае истребования большого объема документов (информации) стимулирующая функция штрафа снижается.

    Мероприятия

    При использовании материалов гиперссылка на БУХ.1С обязательна.

    Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

    Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.

    На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

    Как налоговики проведут встречные проверки

    В распоряжении «,Проверки в компании», оказался очередной внутренний регламент (копия документа есть в редакции), разработанный налоговиками, по проведению встречных проверок. В нем инспекторам четко разъясняется, какие сведения, в какие сроки и у каких контр­,агентов необходимо затребовать для оперативности проверок. Будет полезно ознакомиться с новыми правилами «,встречек», и самим плательщикам.

    В каких случаях будут проверять контрагентов

    После осуществления всех необходимых предпроверочных процедур налоговики направят письменное поручение об истребовании документов или другой информации в ту инспекцию, где отчитывается интересующий контрагент. При этом инспекторы не смогут обратиться с подобными требованиями в федеральные службы, агентства или министерства, как, например, правоохранительные органы, трудовые инспекции или миграционные службы. Для этого им придется составить специальный запрос.

    Таблица 2. Что захотят узнать инспекторы по контрагентам, представляющим бухгалтерскую и налоговую отчетность

    Как поступят с контрагентами, систематически не сдающими отчетность

    &mdash, единовременно предъявлен к возмещению из бюджета НДС в размере свыше 5 млн рублей,

    &mdash, сумма сделки с контрагентом составила более 10 млн рублей и при этом в декларации проверяемого предприятия значится сумма НДС к возмещению свыше 50 млн рублей,

    &mdash, проверяемое предприятие ежемесячно платит в бюджет несколько десятков миллионов рублей, то есть является крупнейшим налогоплательщиком,

    &mdash, поручение об истребовании документов поступило из Федеральной налоговой службы.

    Приостанавливать выездную налоговую проверку, так же как и запрашивать документы у контрагентов компании, инспекторы могут не более одного раза по каждой организации

    Таблица 3. Что захотят узнать инспекторы по контрагентам, не отчитывающимся в налоговой

    с непредставлением налоговых деклараций (п. 3 ст. 76 НК РФ)

    Чего ожидать предприятиям-контрагентам, сдающим «,нулевую», отчетность

    Если окажется, что по поручению необходимо запросить документы у организации, представляющей долгое время «,нулевую», отчетность, тогда в отдел камеральных проверок поступит служебная записка о проведении контрольных мероприятий вплоть до включения такого предприятия в план выездных проверок.

    Что сделают ревизоры, если было заявлено к возмещению свыше 5 млн рублей

    Как будут искать контрагентов, отсутствующих по указанному адресу

    Какие сроки дадут организациям для представления документов

    Контрагент, представляющий долгое время «,нулевую», отчетность в инспекцию, будет включен в план выездных проверок. А его учредителей и должностных лиц вызовут на допрос

    Когда компании могут не исполнять требование налоговиков

    В поручении об истребовании документов дается ссылка на недействующие приказы

    Поручение направлено в адрес инспекций, отсутствующих в структуре налоговых органов

    Запрашиваются сведения и документы, которые уже есть в базе данных ИФНС

    В поручении об истребовании документов указаны бумаги, которые компания не должна представлять

    • Цитировать
    • Ссылка на фрагмент
    Посетить семинар по теме «,Налоговые проверки»,
    • 18.12.2018 - 19.12.2018 Реальная экономия и защита бизнеса: более 60 законных схем. Как пройти контроль и планировать налоги в 2018-2019 г. (18-19 декабря 2018 г., зачет часо
    • 20.12.2018 Налоговая проверка встречаем во всеоружии! Пошаговая инструкция для победы налогоплательщиков! (зачет часов ИПБ)
    • 18.12.2018 Налоговые проверки по НДС
    • 25.12.2018 НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ: порядок проведения в 2018 году. Способы защиты организации и ее должностных лиц
    • 15.01.2018 Проверки ФНС и УЭБиПК ГУ МВД
    • 15.01.2018 Проверки ФНС. Допрос сотрудников при налоговых проверках
    • 15.01.2018 Проверки Управления экономической безопасности и противодействия коррупции (УЭБиПК ГУ МВД)
    • 06.02.2018 - 09.02.2018 Практика разрешения налоговых споров и защита интересов налогоплательщиков
    Общение Рассылки Приложения

    Мы не просим купить подписку и не достаем баннерами об окончании бесплатного периода. Мы просто заботимся о вас и делаем проект иногда на сплошном энтузиазме. Хотите, чтобы он не заканчивался? Поддержите нас, отправив немного рублей. Это просто

    Правомерен ли запрос налогового органа о предоставлении ОАО списка акционеров, если проверки не проводились, дивиденды не выплачивались, а в требовании не упомянуты сделка или контрагент?

    НК РФ не содержит конкретного перечня истребуемых налоговыми органами документов, содержащих информацию, касающуюся деятельности проверяемого налогоплательщика. Поэтому инспекцией могут быть затребованы в том числе и сведения об акционерах организации. При этом из положений налогового законодательства следует, что соответствующий запрос должен содержать либо указание на проводящееся мероприятие налогового контроля, либо указание на конкретную сделку. В отсутствие таких сведений требование налогового органа представляется неправомерным. Тем не менее в случае его невыполнения нельзя исключить возможность привлечения организации к налоговой ответственности.

    Одной из форм налогового контроля, предусмотренных гл. 14 НК РФ, является истребование налоговым органом документов (информации) о налогоплательщике или информации о конкретных сделках. Порядок их истребования установлен ст. 93.1 НК РФ. Так, согласно п. 1 ст. 93.1 НК РФ (на который в анализируемом случае и ссылаются в запросе представители ИФНС) должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, эти документы (информацию).

    Истребование документов (информации) может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя (заместителя руководителя) инспекции о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

    Обратите внимание, что ст. 93.1 НК РФ не содержит конкретного перечня истребуемых в этом случае налоговыми органами документов. По мнению контролеров, к таким документам могут быть отнесены любые документы, содержащие информацию, связанную с деятельностью проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) (см., например, письма Минфина России от 09.10.2012 03-02-07/1-246, от 19.05.2010 03-02-07/1-243, от 11.10.2007 03-02-07/1-438, ФНС России от 30.09.2018 ЕД-4-2/19869).

    При этом в письме ФНС России от 24.08.2018 АС-4-2/14873 прямо указывается, что в соответствии с положениями ст. 93.1 НК РФ акционерное общество обязано представить по требованию налогового органа в том числе документы и информацию, которые касаются владельцев ценных бумаг.

    На отсутствие законодательных ограничений в перечне документов, которые могут быть запрошены у контрагентов налогоплательщика и иных лиц, располагающих информацией о налогоплательщике, указывают и судьи (см., например, постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 29.11.2012 08АП-8080/12).

    При этом, как следует из п. 1 ст. 93.1 НК РФ, критерием правомерности истребования соответствующих документов является их взаимосвязь с деятельностью налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента). В то же время субъективное мнение контрагента налогоплательщика о неотносимости запрашиваемого документа к предмету налоговой проверки не может быть основанием для отказа в представлении такого документа по требованию налогового органа. Насколько документы, запрашиваемые в отношении контрагента проверяемого налогоплательщика, относятся к деятельности проверяемого налогоплательщика, определяет налоговый орган, составивший поручение об истребовании документов (постановления Пятого арбитражного апелляционного суда от 10.02.2018 05АП-164/15, Седьмого арбитражного апелляционного суда от 22.04.2018 07АП-2676/15).

    Вместе с тем судьи отмечают, что нормы ст. 93.1, 126, 129.1 НК РФ возлагают на инспекцию обязанность указать в требовании о представлении документов сведения, позволяющие получившему его лицу установить наличие обстоятельств, предусмотренных ст. 93.1 НК РФ и обязывающих его представить соответствующие документы (постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 24.11.2018 04АП-5720/14).

    На основании положений п. 3 ст. 93.1 НК РФ необходимым условием истребования документов является указание налоговым органом, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку. На данное обстоятельство неоднократно обращали внимание суды (см., например, постановления АС Центрального округа от 23.05.2018 Ф10-1268/16 по делу А64-4998/2018, Седьмого арбитражного апелляционного суда от 12.10.2018 07АП-8703/15, Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.02.2018 14АП-11480/15, Восьмого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2018 08АП-2961/15).

    Как следует из вопроса, в требовании инспекции отсутствует информация как о проверяемом налогоплательщике, так и о конкретной сделке. Таким образом, определить, относятся ли к деятельности проверяемого контрагента истребуемые сведения, невозможно. А подп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ предоставляет налогоплательщикам право не выполнять неправомерные требования налоговиков.

    Из сказанного, на наш взгляд, следует, что в анализируемой ситуации у организации существуют предпосылки для признания полученного требования неправомерным и, соответственно, для его неисполнения. Однако в этом случае организации следует быть готовой к отстаиванию своей позиции в суде.

    При этом напоминаем, что за непредставление указанных сведений организация может быть привлечена к ответственности на основании ст. 126 НК РФ в виде штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 6 ст. 93.1 НК РФ).

    Понравилась статья? Поделить с друзьями: