Завещание налог украина

Завещание налог украина

Правила налогообложения при дарении аналогичны правилам налогообложения при наследовании.

  • если наследники являются членами семьи наследодателя первой степени родства (родители наследодателя, муж и жена наследодателя, дети наследодателя, включая усыновленных) или второй степени родства (родные братья и и сестры, дедушки и бабушки, внуки),
  • при получении наследства в виде движимого и недвижимого имущества, денежных средств лицом, являющимся инвалидом I группы, или имеющим статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы,
  • при получении наследства ребенком-инвалидом в виде движимого и недвижимого имущества,
  • при получении в наследство денежных сбережений, помещенных до 02.01.92 г. в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовавших на территории Украины, а также в государственных ценных бумаг (облигации Государственной целевой беспроцентной ссуды 1990 г., облигации Государственной внутренней выигрышной ссуды 1982, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сбербанка СССР) и денежных сбережений граждан Украины, помещенных в учреждения Сбербанка Украины и бывшего Укргосстраха на протяжении 1992 - 1994 гг, погашение которых не состоялось, независимо от статуса наследника.
Следует отметить, что в связи с принятием Налогового кодекса налог на наследство по нулевой ставке указанных выше денежных сбережений введен с 01.01.2011 г. Положение об освобождении членов семьи наследодетеля второй степени родства от уплаты налога при наследовании распространяется на доходы, полученные с 1 января 2018 года.

Для нерезидентов ставки налога при наследовании (дарении) не зависят от степени родства с умершим.

38 097 655 47 87

Копирование и распространение материалов сайта разрешено только по письменному согласию владельца сайта.

Налог на наследство

Наследование и принятие в дар как движимого, тaк и недвижимого имущества подлежат обложению НДФЛ. Базой налогообложения является стоимость унаследованного (принятого в дар) имущества.

В Налоговом кодексе установлено три размера ставок для налогообложения таких операций. Размер ставки зависит от того, кем являются наследник и наследодатель.

Ставка 0 обложения налогом на доходы физлиц применяется в случаях, eсли наследниками являются:

01 - члены сeмьи первой степени родства, тo eсть родители, муж, жена, дети (усыновленные в том числе),

02 - инвалиды I группы, рeбенок-сирота, ребенок, лишeнный родительской опеки, рeбенок-инвалид.

Ставка 5 применяется для налогообложения стоимость любого oбъекта наследства или подарка, унаследованного наследниками, не являющимиcя членами семьи нaследодателя первой степени родства.

Ставка 18 в 2018 году ( 15 или 20 было в 2018 году в зaвисимости от размера налогооблагаемого дохода) применяется при наследовании от наследодателя-нерезидента или при наследовании наследником-нерезидентом oт наследодателя-резидента. Ставка налога на наследство установлена согласно cт.167 Налогового кодекса.

Cогласно пп.174.3 cт.174 Налогового кодекса, лицами, oтветственными зa уплату налога на доходы, являются наследники. Дoходы в виде cтоимости унаследованного имущества в пpеделах, подлежащих налогообложению, дoлжны быть включены в сoстав общего годового дохода и указаны в годовой налоговой декларации. Oбщая сумма налога на доходы уплачивается согласно результатам, рассчитанным в декларации.

Если же наследником является нерезидент, то он должен уплатить налог до нотариального удостоверения наследства.

Не должны представлять декларацию наследники, пoлучившие в наследство подлежащее налогообложению по нулевой ставке.

Имущество, полученное в виде подарка, облагается налогом аналогично cлучаю c налогообложением наследства.

Налог на наследство и годовая декларация о доходах

Cумма дохода в виде стоимости всeго полученного пo наследству имущества в пределах, oблагаемых налогом согласно cт.174 Налогового кодекса, отражается в строке 10.5 декларации (согласно пп.б п.2 p.ІІІ Инструкции 821).

Налог на наследство урегулирован пунктом 174.3 cт.173 Налогового кодекса. Ответственными зa уплату налога в бюджет, являютcя наследники, получившие наследство (дeнежные средства, имущество, имyщественные или неимущественные права). В случае с наследником-нерезидентом нотариус выдает eму свидетельство o праве на наследство пoсле предоставления документа oб уплате этим наследником налога на доходы физлиц cо стоимости объекта наследства.

Oт представления декларации о доходах освобождаются такие наследники:

01 - резиденты и нерезиденты, уплaтившие налог на наследство дo нотариального оформления oбъектов наследства,

02 - члены семьи нaследодателя первой степени родства, наследники (так как полученные тaкими лицами oбъекты наследства облагаются налогом пo ставке 0).

Все другие наследники отражают стоимость имущества, полученного в наследтво в строке 10.5 декларации о доходах.

При налогообложении наследства важно, кто именно получает подарок. От этого зависит применяемая ставка налога (согласно п. 174.2 cт.174 Налогового кодекса). То есть речь идет о следующих ставках:

01- 0 для стоимости наследства, полученного членами семьи нaследодателя первой степени родства,

02 -0 для собственности, указанной в пп.«б» (инвалидам I группы или дитям-сиротам, детям лишенным родительской опеки) «в» (наследование вкладов в Сбербанке СССР) пп.174.2.1 cт.174 Налогового кодекса.

03 - 5 oт стоимости какого-либо oбъекта наследства, поулчаемого наследниками, не являющимися члeнами семьи наследодателя 1 степени родства,

04 - 18 (2018 году, в 2018 году было 15 и 20) к стоимости объектов наследства пoлучаемых наследниками от нaследодателя-нерезидента или наследником-нeрезидентом от наследодателя-резидента.

На отдельной странице смотрите пример заполнения декларации с получением наследства не oт члена ceмьи 1 степени родства, пoдробнее.

Разъяснения налоговиков по теме:

01. Продажа унаследованной недвижимости - подавать ли декларацию? Пoдробнее. (2018 год).

02. Декларация в случае, еcли наследство получено от бабушки, пoдpобнее. . (2018 год).

03. Наследство было получено несовершеннолетним ребенком. Как подавать декларацию о доходах? Подробнее. . (2013 год).

04. Kак определяется стоимость недвижимости, полученной по наследству. Подрoбнее... (2013 год).

Другие страницы по теме Налог на наследство :

Юридическая консультация Адвокат Киев 20 лет судебной практики

Налог на наследство в Украине
  • Описание
  • Характеристики

ВАС ИНТЕРЕСУЕТ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГИ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ НАСЛЕДСТВА?

МОГУТ ЛИ НАСЛЕДНИКИ ВСТУПИТЬ В НАСЛЕДСТВО БЕЗ УПЛАТЫ НАЛОГА?

Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, которые получили наследство. Налоги можно минимизировать, если обратиться за консультацией по налогооблажению наследства.

Налог на наследство в Украине

Налог на наследство - унаследованное имущество в Украине облагается подоходным налогом.

Объекты имущества, которые обязательно подлежат налогообложению:

1. квартиры, дома, земельные участки, объекты нежилого фонда и.т.п.),

2. транспортные средства, антиквариат и произведения искусства, драгоценные камни и металлы и т.д.,

ценные бумаги, корпоративные права, интеллектуальная собственность или право на получение дохода по ней,

3.суммы по договорам страхования наследодателя, пенсионные вклады,

4. деньги наследодателя, которые находятся в банках и небанковских финучреждениях.

Наследник, получивший наследство, обязан заплатить налог

После выдачи свидетельства о праве на наследство нотариус ставит об этом в известность налоговую инспекцию (ст. 174.3 Налогового кодекса Украины).

Налоговая инспекция выдает наследнику платежное извещение, перечисление денег по которому должно состояться в течение 90 дней. Эти же данные необходимо и внести в годовую декларацию (подается до 01 мая).

Не подают декларацию наследники нерезиденты, которые обязаны уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства (пп.174.3, 174.4) и лица, которые получили в наследство объекты, облагаемые по 0 ставке налога на доходы физических лиц.

РАЗМЕР (СТАВКИ) НАЛОГА НА НАСЛЕДСТВО В УКРАИНЕ

или ребенок лишенный родительской опеки

Как видно из таблицы к налогооблажению наследства применяют такие вида ставок подоходного налога:

  1. Родственники первой степени (родители, муж или жена, дети) налог 0.
  2. Инвалиды 1-ой группы, дети-сироты и дети, лишенные родительской заботы - налог 0. Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, негосударственные пенсионные средства - налог 5.
  3. Наследники не первой степени родства - налог 5.
  4. налог на наследство 15 - получение наследства наследником-нерезидентом либо от наследодателя-нерезидента (степень родства не имеет значения).

Резидент Украины - физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине, а именно не менее 183 дней включая дату приезда и отъезда в течение налогового года. Также резидентом может считаться лицо, имеющее центр жизненных интересов в Украине.

Физическое лицо считается нерезидентом, если пребывает в Украине менее 183 дней, проживая в другом государстве (независимо от гражданства). Нерезидент выплачивает налоги с доходов, источники которых доступны ему на территории Украины

Возможен вариант, что налог на наследство придется платить и в государстве нерезидента. Во избежания двойного налогообложения, Украиной заключен договор, согласно которому сумма налогового обязательства уменьшается на сумму налогов, уплаченных за границей.

ЕСЛИ НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО НЕ ЗАПЛАТИТЬ?

После окончания трехмесячного срока плательщику налога из налоговой инспекции будет направлено первое налоговое требование, а через тридцать дней второе.

Кроме требования уплатить налог на наследство, в нем будет указано требование об уплате пени и штрафа за неуплату налога на наследство. Пеня в размере 120 годовых за каждый день просрочки начинает начисляться с первого дня просрочки уплаты налога на наследство и до полного погашения.

Штрафы за неуплату налога на наследство начисляются в таких размерах:
  • задержка до 30 календарных дней 10 от суммы долга
  • при задержке от 31 до 90 календарных дней 20 от суммы долга
  • при задержке свыше 90 календарных дней 50 от сумы долга.
  • за несвоевременную подачу налоговой декларации -170 грн.

Ответственность за правильность заполнения декларации несет лицо ее заполнявшее.

Завещание налог украина

Налог на наследство по завещанию

Налог на наследство по завещанию нужно будет заплатить в том случае, если ему в соответствии с документом достается ценное имущество. В статье 1254 ГК сказано, что в любой момент завещатель может как изменить содержание завещания, так и совсем отменить его действие. Наследники, в пользу которых составляется наследственный документ, не могут принимать участие в процессе его составления. Еще одной особенностью наследования по завещанию является то, что оставить в наследство можно любую вещь, а не все имущество, а также указать условие, которое необходимо выполнить (исполнить волю покойного) для получения имущества.

Понятие и особенности наследования по завещанию

Наследование бывает двух разновидностей: по закону и в соответствии с оставленным покойным завещанием. Под завещанием понимают распоряжение лица, оформленное в нотариальном порядке и указывающее, к кому в случае его смерти перейдут права и обязанности. Этот документ является личным, так как выражает волю наследодателя, не может составляться в порядке представительства и должен быть обязательно подписан самим завещателем. Только в некоторых случаях разрешается привлекать к заверению завещания третьих лиц (рукоприкладчиков).

Наследство, подлежащее налогообложению

Не нужно забывать, что кроме получения выгоды от оставленного наследодателем имущества, наследнику придется заплатить подоходный налог на него. Налог на наследство по завещанию распространяется на те же ценности, что и на наследство по закону:

- имущество недвижимое, то есть квартиры, коттеджи, дачи, земля и т.д.,

- имущество движимое, к которому относят не только транспорт, но и антикварные вещи, и различные произведения искусства. Кроме того, к данной категории принадлежат драгоценные камни и металлы,

- коммерческая собственность, которая включает как целый комплекс имущества (к примеру, целое предприятие) или отдельные его элементы (ЦБ, корпоративные права, ИС и т.п.),

- суммы страховки, подлежащие возмещению страховщиком по тем договорам, которые были составлены с участием наследодателя,

- пенсионные вклады негосударственного характера,

- деньги, в том числе наличность, денежные средства на банковских счетах, депозиты, сертификаты ипотеки и др.

Кто и как платит налог?

Ответственность за своевременное перечисление налоговых сумм в казну государства лежит на наследнике. Нотариус &ndash, не налоговый агент, он лишь ставит в известность соответствующие налоговые службы о том, что выдал свидетельство, подтверждающее право на получение лицом наследства. Наследник же должен ждать извещения от налогового органа и уплатить выставленный счет не позднее истечения трех месяцев.

Налог на наследство по завещанию целиком и полностью зависит от ценности имущества, которое перешло к правопреемнику в соответствии с волей умершего человека. Ставки такого налога фиксированы и составляют:

- 0. Касаются имущества независимо от его стоимости, если оно переходит к наследникам первой степени родства, инвалидам 1 группы и детям, у которых нет родителей (сироты или же лишенные опеки).

- 5. Такая ставка наследственного налога действует тогда, когда имущество покойного получают наследники, не относящиеся к 1 ступени родства, а также которые совсем не состоят в родстве с наследодателем,

- 15(17). Такая ставка налога должна быть применена в случае, если имущество по завещанию оставил нерезидент. Определяет, является ли наследодатель резидентом или нерезидентом, сам нотариус.

Кроме уплаты налога наследники оплачивают также осуществление нотариальных действий, направленных на оформление наследства. Если у вас возникли вопросы в области наследственного права, мы ждем вас в нашей компании.

Мы находимся по адресу: г. Харьков , пл. Конституции 1, Дворец труда, 7-й под., офис 72-03 (метро Советская).

Вы можете задать любые интересующие Вас вопросы, касающиеся наших услуг, работы сайта или сотрудничества, используя форму связи

LiveInternetLiveInternet

  • Абоненское обслуживание (3)
  • Прайс-Лист. Юридические услуги компании ОООП (2)
  • Наследство в Украине (1)
  • Взыскание алиментов (3)
  • Взыскание задолжностей (3)
  • Гражданское право (5)
  • Детективные услуги (3)
  • Договорное право (3)
  • Жилижные споры (3)
  • Корпоротивное право (3)
  • Лицензии (2)
  • Наследственные споры (5)
  • Операции с недвижимостью (3)
  • Подготовка правовой документации (4)
  • Регистрация кадастрового номера (3)
  • Регистрация редприятий (3)
  • Семейные споры (5)
  • Снятик ареста и имущества (3)
  • Списание пени,штрафов. (3)
  • Споры с банками (3)
  • Услуги исполнительного производства (3)
  • Услуги адвоката по уголовным делам. (3)
  • Услуги Адвокатов (6)
  • Хозяйственные споры (3)
  • Юридическая помощь при ДТП (4)
  • Юридические консультации по всем отраслям права (4)
  • Юридические услуги (5)
  • Юридическое сопровождение сделок (3)
-Поиск по дневнику -Подписка по e-mail -Постоянные читатели -Статистика

Оформление наследства в Украине для граждан России.

КТО МОЖЕТ БЫТЬ НАСЛЕДНИКОМ?

Ст. 1216 ГК Украины определяет понятие наследования как переход прав и обязательств (наследства) от умершего физического лица к другим лицам (наследникам). Наследование возможно по закону и по завещанию. Наследниками могут быть физические лица, которые живы на момент открытия наследства, а также дети, которые были зачаты при жизни наследодателя и рождены живыми после открытия наследства. В случае отсутствия завещания наследники по закону получают право на наследство в порядке очередности, определенной законодательством Украины. Степень родственности определяется количеством рождений, которые отдаляют наследодателя от наследника.

Завещание или дарение.

Существует пять очередей наследования по закону:

2 очередь: родные братья и сестры, дедушки и бабушки, как по материнской, так и по отцовской линии (ст. 1262 ГК Украины),

3 очередь: родные дяди и тети (ст. 1263 ГК Украины),

4 очередь: лица, проживавшие с наследодателем одной семьей не менее 5 лет на момент открытия наследства (ст. 1264 ГК Украины),

5 очередь: другие родственники до 6-го поколения включительно и лица, которые были на содержании наследодателя.

Наследником по завещанию может быть любое юридическое или физическое лицо. Главное, чтобы в завещании правильно были указаны личные данные, чтобы не возникло проблем с идентификацией личности.

Таким образом, наследником можно стать независимо от возраста, пола, состояния здоровья и гражданства. То есть нерезидент (к примеру, гражданин России) имеет точно такое же право вступить в наследство, как и гражданин Украины.

Ст. 1270 ГК Украины определяет конкретный срок, в течение которого граждане, претендующие на наследство, должны заявить о себе: это 6 месяцев после смерти наследодателя. Если наследник на момент смерти наследодателя проживал вмести с ним, что подтверждается фактом регистрации места жительства, то фактически он вступил в наследство. В другом случае наследник должен подать заявление в государственную или частную нотариальную контору, которая будет заводитьнаследственное дело о принятии наследственного имущества. Пропустив 6-месячный строк и не подав заявление, гражданин может обратиться в суд для продления срока подачи заявления.

Следует учитывать важный нюанс: заявление о принятии наследства означает, что наследник принимает все полагаемое ему наследственное имущество. Нельзя, к примеру, принять квартиру и отказаться от земельного участка или денежного долга. Наследство можно принять только целиком, в противном случае нужно написать заявление об отказе и подать его в тот же 6-месячный срок.

Наследство. Заводить наследственное дело и выдавать свидетельства о праве на наследство (по завещанию или по закону) может только государственная или частная нотариальная контора. Наследственное дело заводится только один раз и только одним нотариусом. Это значит, что если один из наследников подал документы для заведения наследственного дела в нотариальную контору, то и остальные наследники должны обращаться именно к этому нотариусу, хотят они того или нет. На деле это выглядит так: перед тем как открыть наследство, нотариус берет выписку из Единого наследственного реестра о наличии других завещаний и о том, не открыто ли наследственное дело другой нотариальной конторой. В случае если в реестре уже есть сведения о заведенном наследственном деле, нотариус не имеет права заводить еще одно. Следует учитывать, что такие выписки платные.

Нерезиденту необходимо иметь при себе точно такие же документы, что и гражданину Украины, за исключением паспорта.

Кроме этого, необходимы:

Завещание (в случае наследования по завещанию) или документ, подтверждающий семейные связи (в случае наследования по закону).

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НАСЛЕДСТВА ДЛЯ ГРАЖДАН РОССИИ.

Юридическая компания ПРАВО-ЗАЩИТА-оказывает услуги в оформлении наследства под ключ в Украине, как для граждан Украины так и для граждан других государств в режиме онлайн (реального времени). От вас потребуется ваше согласие,(подписание договора) первоночальный пакет документов для вступления в права наследства в Украине,нотариально заверенная доверенность на представление интересов в Украине.

Завещание налог украина

Приветствую Вас Гость RSS

Помощь в оформлении наследства, ведение наследственных дел, Макеевка (050-966-48-37 Владислав Александрович)

После наступившей утраты меньше всего сил остается на поиски законов о вступлении в права наследника и уплаты налогов. Тем не менее, важно знать, что во многих случаях налогообложению подлежит не только унаследованное имущество, недвижимость, коммерческая собственность, а и страховое возмещение по договору и деньги со счетов банков. Какправильно вступить в права наследования и уплатить все налоги?

Прежде всего, стоит сказать, что все действия по оформлению наследства производит государственная нотариальная контора по месту прописки умершего человека или по месту нахождения имущества или большей его части. Временем открытия наследства в соответствии с Гражданским кодексом Украины считается день смерти наследодателя. Местом открытия наследства признается последнее место жительства наследодателя, а если оно неизвестно место нахождения имущества или последней его части.

Налог на наследство: кто и как платит налог

Налог на наследство: ставки налога

Со вступлением в силу 1 января 2011 года Налогового кодекса Украины несколько изменился порядок уплаты и ставки некоторых налогов, в том числе и налога с доходов физических лиц, которые связаны с продажей объектов недвижимого имущества.

Прежде всего, стоит отметить, что в Налоговом кодексе Украины (НК Украины) под понятием «продажа» понимается любой переход права собственности на объекты недвижимого имущества, кроме их наследования и дарения. Таким образом, характерным признаком для налогового законодательства являются любые операции, а именно: договоры, иные сделки, решения суда, которые предусматривают передачу права собственности на объекты недвижимого имущества.

В соответствии со ст. 172 НК Украины недвижимым имуществом является:

- квартира или ее часть, комната,

- жилой дом либо его часть (включая земельный участок, на котором размещен жилой дом),

- садовый (дачный) дом (включая земельный участок, на котором размещен садовый (дачный) дом,

- земельный участок, который не превышает нормы бесплатной передачи, определенной ст. 121 Земельного кодекса Украины, в зависимости от его назначения (для ведения садоводства не более 0,12 гектара, для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных строений и сооружений (приусадебный участок) в селах не более 0,25 гектара, в поселках не более 0,15 гектара, в городах не более 0,10 гектара, для индивидуального дачного строительства не более 0,10 гектара, для строительства индивидуальных гаражей не более 0,01 гектара).

Согласно ст. 174 НК Украины, при дарении или наследовании объектов недвижимого имущества не облагается налогом стоимость недвижимого имущества, которое наследуется либо дарится:

- членам семьи первой степени родства (родители, дети, жена, муж не уплачивают налог),

- гражданину, который является инвалидом 1 группы либо имеет статус ребенка-сироты, ребенка, лишенного родительского попечения или ребенка-инвалида.

При дарении либо наследовании объектов недвижимого имущества иным родственникам, которые не являются членами семьи первой степени родства (например братья, сестры, внуки, дядя, тетя и т.п.), стоимость такого имущества облагается налогом по ставке 5.

В случае, когда недвижимое имущество дариться или наследуется гражданином-иностранцем либо принимается в дар или наследуется от гражданина-иностранца (например от граждан России, Молдавии, Венгрии и т.д.), стоимость такого имущества облагается налогом по ставке 15.

При заключении договоров дарения недвижимого имущества или при выдаче нотариусом наследникам свидетельств о праве на наследство уплата налога нотариусом не проверяется и квитанции об уплате налога нотариусу не подаются. Наследники, которые унаследовали недвижимое имущество, а также граждане, получившие недвижимое имущество в дар, обязаны самостоятельно подать годовую декларацию и указать имущество, которое получили в наследство либо в дар, и уплатить налог не позднее 1 мая следующего года.

Стоит отметить, что лишь наследнику, который является иностранцем, нотариусом выдается свидетельство о праве на наследство на недвижимое имущество при наличии квитанции об уплате им налога со стоимости унаследованного имущество. Налог на наследство: можно ли не платить налог?

хозяйственными постройками, свидетельств о наследстве еще не получал.

Интересует такой вопрос: должен ли он будет платить 5 налог именно за

земельный участок как вторая линия наследства? Нормативной оценки земли на

данный момент нет, акт на землю не имеет кадастрового номера. И еще, БТИ

оценила стоимость вышеуказанной недвижимости в 265 тыс. грн., при этом в инф.

справке указала процент готовности основного домостроения 47 без указания

площадей объектов. Эта стоимость явно превышает рыночную, да процент готовности

явно занижен - дом выстроен в 1996 г., перекрыт и укрыт полностью, нет только окон, дверейи внутренних работ (но это явно не 47, а такой процент указывает на кучу стройматериалов, а не на дом) . Прошу подсказать по поводу налога на

землю и моих дальнейших действий с БТИ. Заранее благодарю!

Налог платить нужно.

Деньги можно вывезти на пластиковой карте, либо сделать перевод на предъявителя, а потом самому его же и получить.

Мне это очень важно знать, поэтому я и уточняю, правильно ли я поняла. Спасибо.

Понравилась статья? Поделить с друзьями: