+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Для расчета декларация налога ндс

Новый формат декларации по НДС вызвал вопросы у практиков. Ситуация 1. Предприятие в январе г. Как эти операции показать в декларации?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Государственная фискальная служба Украины рассмотрела обращение о порядке заполнения приложений 1 Д1 и 5 Д5 к налоговой декларации по НДС и, руководствуясь ст.

О составлении обновленных приложений Д1 и Д5 к декларации по НДС

Учитывая, что реестр построен как бы по обратному принципу в сравнении с декларацией и первая его часть посвящена операциям приобретения, а вторая — операциям поставки, то соответственно взаимосвязь его разделов с разделами декларации можно представить следующим образом:. Причем в раздел I попадают все операции приобретения, в том числе операции приобретения товаров услуг у неплательщиков НДС, а также операции покупки товаров услуг , не являющихся объектом налогообложения пункты 6, 9.

Несмотря на то что реестр фактически представляет собой свод данных НДС-учета, на основе которых базируется налоговая отчетность, хотим вас предупредить: четкого соответствия между показателями отдельных граф реестра и строками декларации по НДС не существует. А потому зачастую просто взять и перенести итоговые данные из граф реестра в декларацию не получится.

В большинстве случаев придется разбивать итоговые показатели граф реестра между соответствующими строками декларации, делать при этом нужные выборки и только после этого на основании полученных результатов заполнять НДС-отчетность.

Правда, в случае электронного ведения НДС-учета некоторые из группировок могут выполняться в автоматическом режиме. Также данные реестра служат основанием и для составления подаваемых в составе НДС-отчетности приложений к декларации.

Здесь картина аналогична: предстоит проделать сортировочную работу, выбрать нужные сведения, на основании которых уже заполнить строки приложений. Правда, автоматизация учета опять же облегчит задачу и поможет сделать это автоматически. В то же время поскольку реестр — это сводный документ, в котором фиксируются все события налогового учета, которые затем, в свою очередь, находят отражение и в декларации т.

Правда, если в отчетном периоде имело место исправление ошибок через уточняющие расчеты, то на них может произойти расхождение итогов, однако с учетом появившейся в реестре отдельной итоговой строки по УР выявить такое несоответствие будет несложно.

Еще один возможный случай расхождения оговорен самим законодательством: как предусмотрено подпунктом 7. А значит, несоответствие опять же может повлечь налоговый кредит по налоговой накладной, попавшей в декларацию мимо реестра хотя этот случай все же больше является исключением из правил.

Конечно же, небольшая погрешность может быть обусловлена округлением значений при переносе в декларацию. Ведь в реестр заносятся суммы с копейками, в то время как в декларации, как известно, отражаются округленные до целых гривень показатели.

Таким образом, в то время как полного совпадения отдельных итоговых сумм из граф реестра со строками декларации зачастую не наблюдается, в любом случае при этом должна прослеживаться сопоставимость общих итоговых показателей реестра и декларации, дающая возможность, к примеру, путем тех или иных арифметических подсчетов выйти на итоги периода скажем, чтобы итоги разделов реестра за минусом итогов по УР соответствовали суммам итоговых налоговых обязательств и налогового кредита по строкам 9 и 17 декларации.

Учитывая же, что периодически всплывает идея узаконить обязательную подачу реестров в ГНИ проекты подобных документов уже разрабатывались , такие стремления тем самым направлены на возможность ускорения проведения проверочной работы, а также обеспечение полноты отслеживания сумм начисляемых налоговых обязательств и декларируемого налогового кредита на основании сопоставимости данных реестра данным декларации.

Так что во избежание неприятностей лучше позаботиться о соответствии показателей. Данные граф 8 и 9 реестра в строку 1 декларации переносятся выборочно. Приложение 5. Учитывая, что строку 1 декларации также подробно предстоит раскрыть в разрезе контрагентов в разделе I приложения 5 , эти же данные граф 8 и 9 реестра, сформировавшие строку 1 декларации, будут использоваться и при заполнении этого приложения.

При этом в ходе его заполнения может возникнуть необходимость проведения дополнительных группировок данных этих граф, связанных, в частности, с: — необходимостью отражения нескольких поставок одному и тому же покупателю-контрагенту в течение отчетного периода одной строкой в разделе I приложения 5 т. Итоговые данные графы 12 реестра об экспорте товаров и сопутствующих такому экспорту услуг переносятся в строку 2. Данные графы 11 реестра переносятся в строку 3 декларации выборочно — отбирается только часть операций, не являющихся объектом налогообложения.

Данные графы 11 реестра переносятся в строку 4 декларации выборочно — отбирается только часть льготируемых операций, освобожденных от налогообложения. Общий объем поставки. Значение строки определяется расчетным путем как сумма значений строк 1 — 4 колонки А декларации ; сравнить ее с какой-либо итоговой суммой из граф реестра не получится. Общий объем налогооблагаемых операций.

Формально в реестре выдача налоговых векселей отражаться не должна. Источником для заполнения строки 6 декларации служат данные аналитического учета.

И все же в данном случае разговор о векселях ведется больше теоретически, поскольку на практике продолжает действовать запрет на хождение налоговых векселей и предоставление отсрочек по уплате налоговых обязательств субъектами хозяйствования, в связи с чем строка 6 декларации по НДС заполняется с прочерком. Данные граф 8 и 9 реестра переносятся в строку 7 декларации выборочно — выбираются сведения по случаям начисления НДС с услуг нерезидентов, полученных на территории Украины т. Отобрать такие сведения, в частности, помогут включенные в раздел II реестра налоговые накладные, покупателем по которым при этом проходит сам налогоплательщик т.

Для заполнения корректировочной строки 8. Кроме того, по строке 8. Для заполнения строки 8. Заметим, что поскольку сумма из строки 8. В строку 8. Сюда, в частности, включаются корректировки НДС-обязательств: — по предоплаченным услугам нерезидента, предоставленным на территории Украины пункт 4.

Приложение 1. Поскольку показатель строки 8 декларации также предстоит раскрыть в приложении 1 к декларации, то эти же выборочные данные из граф 8 10, 11, 12 и 9 раздела II реестра используются и при заполнении раздела I этого приложения, информация о проводимых корректировках в котором будет приводиться уже несколько подробнее — с указанием причин их осуществления.

Итоговая строка раздела I декларации по НДС. Сопоставить это значение с данными реестра можно, к примеру, уменьшив итог графы 9 раздела II реестра на сумму итога по УР. Справочная строка, в которую выборочно попадают данные из графы 11 раздела II реестра об объемах услуг, оказанных за пределами Украины, не являющихся объектом обложения НДС. Для заполнения строки Для этого из этих граф предстоит выбрать покупки с НДС, зачисляемым в состав налогового кредита не включая сюда, однако: — налоговый кредит по уплаченному импортному НДС, НДС с услуг нерезидента и НДС с импортных льготных товаров, использованных не по целевому назначению попадающий в строку 12 декларации ; — случаи корректировок налогового кредита по НДС попадающие в строку 16 декларации ; — налоговый кредит по поступившим запоздавшим налоговым накладным который, как разъясняет ГНАУ, также попадает в строку 16 декларации по строке Учитывая, что строка Правда, при этом может возникнуть необходимость проведения дополнительных группировок данных этих граф, связанных, в частности, с: — необходимостью отражения нескольких покупок у одного и того же контрагента-продавца в течение отчетного периода одной строкой в разделе II приложения 5 т.

При этом сюда из графы 11 реестра не должны включаться: импортный случай, т. Расшифровки строки При этом опять же несколько таких покупок у одного и того же контрагента-продавца в течение отчетного периода заносятся в разделе II приложения 5 одной строкой, для чего данные о них придется просуммировать и внести в приложение 5 уже итоговую сумму. Данные графы 11 реестра в строку В строку Формально в реестре операции по погашению налоговых векселей отражаться не должны.

Источником для заполнения строки И все же в данном случае речь о векселях идет больше теоретически, поскольку на практике продолжает действовать запрет на хождение налоговых векселей и предоставление отсрочек по уплате налоговых обязательств субъектами хозяйствования, в связи с чем строка Теперь такие суммы соответственно отражаются в составе налогового кредита в разделе I реестра и формируют показатель строки При переносе из графы 11 реестра выбираются сведения о налоговых накладных, выписанных налогоплательщиком как налоговым агентом на самого себя в прошлом периоде налоговые обязательства по которым в таком прошлом периоде попали в раздел II реестра и строку 7 декларации , а теперь в следующем периоде включенным в раздел I реестра.

В строку 14 декларации выборочно попадают суммы из граф 13 и 15 реестра, по которым при этом в реестре заполнены соседние графы 14 и 16 т.

Данные строки 14 декларации как покупки с НДС, не дающие права на налоговый кредит в разрезе контрагентов раскрываются также в разделе II приложения 5 , заполнять которое с учетом вышесказанного также предстоит, ориентируясь на проделанные выборки из граф 13 и 15 раздела I реестра. Для заполнения корректировочной строки Поскольку показатель строки 16 декларации также предстоит раскрыть в приложении 1 к декларации, то эти же выборочные данные из граф 9 и 10 11, 13, 15 и 12, 14, 16 раздела II реестра используются и при заполнении раздела II этого приложения, информация о проводимых корректировках в котором приводится несколько подробнее — с пояснением причин их осуществления.

Значение строки определяется расчетным путем как сумма значений строк Сопоставить это значение с данными реестра можно, к примеру, уменьшив итог графы 10 раздела I реестра на сумму итога по УР. UA RU. Передплатити журнал. Конечно же, само по себе заполнение реестра было бы бессмысленным без возможности его использования при составлении НДС-отчетности.

О том, каким образом данные реестра участвуют в формировании строк декларации, какие сведения куда переносятся и о сопоставимости показателей, мы сейчас и поговорим. Реестр — основа и помощник в заполнении НДС-отчетности Прежде всего обозначим общие моменты. Учитывая, что реестр построен как бы по обратному принципу в сравнении с декларацией и первая его часть посвящена операциям приобретения, а вторая — операциям поставки, то соответственно взаимосвязь его разделов с разделами декларации можно представить следующим образом: Связь данных разделов реестра с разделами декларации по НДС При этом прослеживается следующее сходство с построением декларации: — в разделе I реестра по аналогии с разделом II декларации операции покупки разносятся в зависимости от целей направления дальнейшего использования приобретаемых товаров, услуг, соответственно: в хозяйственной облагаемой или необлагаемой деятельности, не в хозяйственной деятельности, для поставки услуг за пределами Украины.

Перенос и сопоставимость показателей Несмотря на то что реестр фактически представляет собой свод данных НДС-учета, на основе которых базируется налоговая отчетность, хотим вас предупредить: четкого соответствия между показателями отдельных граф реестра и строками декларации по НДС не существует. Значение строки определяется расчетным путем как сумма значений строк 1 — 4 колонки А декларации ; сравнить ее с какой-либо итоговой суммой из граф реестра не получится Б х 5.

И все же в данном случае разговор о векселях ведется больше теоретически, поскольку на практике продолжает действовать запрет на хождение налоговых векселей и предоставление отсрочек по уплате налоговых обязательств субъектами хозяйствования, в связи с чем строка 6 декларации по НДС заполняется с прочерком Б — 7 А 8 Данные граф 8 и 9 реестра переносятся в строку 7 декларации выборочно — выбираются сведения по случаям начисления НДС с услуг нерезидентов, полученных на территории Украины т.

Сопоставить это значение с данными реестра можно, к примеру, уменьшив итог графы 9 раздела II реестра на сумму итога по УР Б — 9 1 А 11 Справочная строка, в которую выборочно попадают данные из графы 11 раздела II реестра об объемах услуг, оказанных за пределами Украины, не являющихся объектом обложения НДС Б х.

При переносе из графы 11 реестра выбираются сведения о налоговых накладных, выписанных налогоплательщиком как налоговым агентом на самого себя в прошлом периоде налоговые обязательства по которым в таком прошлом периоде попали в раздел II реестра и строку 7 декларации , а теперь в следующем периоде включенным в раздел I реестра Б х 14 А 13, 15 В строку 14 декларации выборочно попадают суммы из граф 13 и 15 реестра, по которым при этом в реестре заполнены соседние графы 14 и 16 т.

Поскольку показатель строки 16 декларации также предстоит раскрыть в приложении 1 к декларации, то эти же выборочные данные из граф 9 и 10 11, 13, 15 и 12, 14, 16 раздела II реестра используются и при заполнении раздела II этого приложения, информация о проводимых корректировках в котором приводится несколько подробнее — с пояснением причин их осуществления 17 А х Итоговая строка раздела II декларации по НДС.

Сопоставить это значение с данными реестра можно, к примеру, уменьшив итог графы 10 раздела I реестра на сумму итога по УР Б —. Наш сайт корисний для вас? Facebook Telegram Viber. Сумська, а тел. Виникли питання? Powered by. Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться.

Графа раздела II реестра. Графа раздела I реестра.

Реестр и декларация по НДС: сопоставляем данные

Рассмотрим самые важные из них. УР можно подать не позднее 1 го дня , следующего за последним днем подачи декларации за отчетный период, в котором была обнаружена ошибка. Если ошибочная декларация была подана с опозданием, тогда УР можно подать не позднее 1 го дня, следующего за днем ее фактической подачи п. Когда нельзя подавать УР?

Особенности заполнения декларации по НДС

Пункт 18 этого раздела приведен в соответствие с п. Первая колонка специального поля содержит код типа декларации, третья — название типа декларации. Операции сельскохозяйственных предприятий, которые соответствуют критериям, определенным ст. Перепечатка материалов, размещенных на этой странице, полностью или частично возможна только при наличии действующей гиперактивной ссылки на оригинальный материал. О журнале Об издателе Наши филиалы Контакты. Украинский Русский.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки - НДС что это такое - НДС просто о сложном

Ситуация, конечно, абсурдная. Предположим, что строки предполагаемой апрельской декларации будут выглядеть так. Ошибки при декларировании БВ стр. Здесь нужно указать дату подачи УР. Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Онлайн курсы, вебинары для бухгалтера Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

НДС: как получить бюджетное возмещение на практике.

Сроки представления декларации в органы ГФС. Декларация по НДС: требования к оформлению. Расчет налоговых обязательств, начисленных получателем импортных услуг. Сводные результаты такого учета отражаются в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Налоговая декларация по НДС

С необходимостью уточнения данных декларации по НДС сталкиваются многие плательщики. Ведь система администрирования НДС, пожалуй, наиболее сложная. Выявленные НДС-ные ошибки налогоплательщики стремятся исправить и при этом сталкиваются с новыми сложностями.

Учитывая, что реестр построен как бы по обратному принципу в сравнении с декларацией и первая его часть посвящена операциям приобретения, а вторая — операциям поставки, то соответственно взаимосвязь его разделов с разделами декларации можно представить следующим образом:. Причем в раздел I попадают все операции приобретения, в том числе операции приобретения товаров услуг у неплательщиков НДС, а также операции покупки товаров услуг , не являющихся объектом налогообложения пункты 6, 9.

Отражаем показатели уточняющего расчета в текущей НДС-декларации

Уважаемые Коллеги! Установлено, что таблица 1. Изменениями в Порядок заполнения и предоставления налоговой отчетности по НДС предусмотрено, что:. В случае формирования суммы налоговых обязательств за отчетный налоговый период на основании налоговых накладных, не зарегистрированных в ЕРНН на дату подачи декларации, сведения о таких налоговых накладных указываются в таблице 1.

Исправление ошибок в декларации по НДС

Эксперты определили самые популярные кроссоверы в России Самой популярной моделью среди новых кроссоверов и внедорожников продолжает оставаться компактный кроссовер Hyundai Creta.

В мае этот автомобиль приобрели 5 781 покупателей, как и по показателям прошлого года. На втором месте прочно закрепился внедо. Эксперты определили самые популярные предметы одежды Эксперты платформы Lyst на основе поисковых запросов составили рейтинг самой покупаемой одежды в разных странах.

Как выяснилось, итальянки больше другой одежды и аксессуаров любят поясные сумки, передает "Лента.

Расчет налоговых обязательств, начисленных получателем импортных услуг Формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Как заполнить приложение 3 «Расчета суммы бюджетного возмещения» к декларации по НДС

Ситуация довольно-таки неприятная, будь Вопрос юристу Договор дарения недвижимого имущества. Продолжая использовать сайт, Вы даете свое согласие на работу с этими файлами. Количество законодательных нормативов практически невозможно назвать. Квалифицированный специалист объяснит клиенту всю суть его проблемы, и проанализирует ситуацию с точки зрения действительной законодательной базы.

Микрозаймы помощь должникам от юристов по мфо Помощь в погашении микрозаймов и кредитов юристы. То ожидать серьезных юридических последствий невозврата микрозайма не стоит.

Справка заполнения формы юридического вопроса:1. Коротко изложите Ваш вопрос (основная суть Вашей проблемы);2. Нажмите кнопку "Задать вопрос";3.

Исходя из вашего договора кредитования, банку будет подготовлено письмо для изменения условий и суммы ежемесячной выплаты. Всё проще чем.

На нашем сайте существует интерактивное окно, с помощью которого вы можете связаться с юристом круглосуточно и бесплатно.

А когда его спрашивают, почему он спешит, то в ответ Зеленский напоминает, что ежедневно в Украине гибнет несколько военных. В ответ он говорит, что не может влиять на правоохранительные органы, но каждые две недели собирает совещания с правоохранителями, во время которых ставит вопрос о необходимости расследования громких дел.

До 1 ноября, по его словам, должно быть продемонстрирован результат по нескольким громким делам.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Zull

    What charming idea