+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Добровольное пенсионное страхование работников для налога на прибыль

Состав расходов и условия признания. Перечисленные в нем выплаты можно сгруппировать по следующим категориям:. Чтобы все перечисленные затраты можно было включить в расчет налога на прибыль, они должны одновременно удовлетворять таким условиям:. Перечень расходов на оплату труда, которые можно учесть при налогообложении прибыли, не является закрытым п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Определение расходов.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: УЧЕТ РАСХОДОВ ПО ДОГОВОРУ ДОЛГОСРОЧНОГО СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ РАБОТНИКОВ

Негосударственное пенсионное обеспечение реализуется посредством заключения договора с негосударственным пенсионным фондом. На основании такого договора организация уплачивает в фонд пенсионные взносы в пользу работников. В результате вышедшим на пенсию сотрудникам назначается негосударственная пенсия. В бухгалтерском учете пенсионные взносы, уплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного страхования, работодатель отражает в составе расходов по обычным видам деятельности, т.

При отражении расходов на негосударственное пенсионное страхование целесообразно анализировать условия договора страхования.

Налог на прибыль В соответствии с п. При расчете предельных размеров взносов, включаемых в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, расходы на оплату труда учитываются без сумм платежей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Расходы по негосударственному пенсионному обеспечению признаются в качестве расхода в том отчетном налоговом периоде, в котором в соответствии с условиями договора перечислены пенсионные взносы. Если по условиям договора предусмотрена уплата взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Если предусмотрена уплата пенсионного взноса в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов году, полугодию, кварталу, месяцу , пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Если эти условия нарушены или договор был расторгнут, взносы по договорам в отношении соответствующих работников, ранее включенные в состав расходов, следует восстановить в налоговой базе. При этом названные суммы включаются в налогооблагаемые доходы того отчетного налогового периода, в котором были внесены изменения в договор договор был расторгнут. Пример Общество X в январе г. В декабре г. Взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний В состав перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования РФ, включены суммы страховых платежей, не превышающие в год кратного МРОТ, уплачиваемые работодателем по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам негосударственного пенсионного страхования, заключенным с негосударственными пенсионными фондами и страховыми организациями на срок не менее 5 лет и предусматривающим выплаты сумм в случаях установления застрахованному инвалидности и или достижения им пенсионного возраста, дающего право на установление государственной пенсии.

В данном случае МРОТ составляет руб. Налог на доходы физических лиц При определении базы по налогу на доходы физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, не учитываются суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с российскими негосударственными пенсионными фондами, имеющими соответствующую лицензию. Другими словами, если налогоплательщик использовал указанный социальный вычет, то сумма НДФЛ, приходящаяся на этот вычет и возмещенная ему, подлежит восстановлению и уплате в бюджет.

Данная сумма исчисляется с суммы платежей взносов , уплаченной по договору за каждый календарный год, в котором был предоставлен социальный вычет. В зависимости от содержания справки пенсионный фонд, выступающий в роли налогового агента, либо не удерживает НДФЛ, либо, наоборот, исчисляет сумму НДФЛ, подлежащую удержанию письма Минфина России от Указанные разницы возникают, например, при применении солидарной пенсионной схемы, превышении установленной нормы расходов, расторжении или изменении существенных условий договора негосударственного пенсионного страхования.

Рассмотрим отражение в учете различий между бухгалтерской прибылью убытком и прибылью убытком , сформированной в целях налогообложения. Ситуация 1. При применении солидарной пенсионной схемы пенсионные взносы не учитываются для целей налогообложения, то есть в данном случае происходит превышение фактических расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли убытка , над расходами, принимаемыми для целей налогообложения. Это приводит к образованию постоянных разницы и соответствующих им постоянных налоговых обязательств.

Для расчета величины ПНО следует сумму постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, умножить на ставку налога на прибыль, установленную и действующую на отчетную дату.

Пример Общество Х по договору негосударственного пенсионного обеспечения ежемесячно перечисляет пенсионные взносы в пользу сотрудников в размере руб. Операции месяца, в котором прибыль составила руб. Таким образом, текущий налог на прибыль составляет руб. Ситуация 2. Однако до окончания налогового периода допустимая сумма расхода в налоговом учете неизвестна. Начисляются вычитаемые временные разницы, которые по окончании налогового периода либо погашаются если норматив, исчисленный по итогам года, позволяет признать расходы в налоговом учете в полной сумме , либо переквалифицируются в постоянные если нельзя признать в налоговом учете всю сумму начисленных пенсионных взносов.

Пример Общество X в г. Фонд оплаты труда составил:. Рассмотрим порядок отражения взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения в учете:. ФОТ Признано взносов. I квартал. Временная вычитаемая. Различия, возникающие при отражении пенсионных взносов, отражаются в учете следующим образом: 30 сентября Д-т сч. Ситуация 3.

Расторжение договора негосударственного пенсионного страхования рассмотрим на примере. Договор заключен сроком на 5 лет. Договором предусмотрена выплата пенсии только при достижении застрахованным лицом пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Ежемесячная сумма пенсионного взноса составляет руб. В январе г. Сумма накопленных взносов составила 60 руб.

В соответствии с договором выкупная сумма выплачивается работнику. По взносам, уплаченным по договорам негосударственного пенсионного страхования работники социальные налоговые вычеты не получали, что было подтверждено справками налоговой инспекции. Отражение в учете Операции, связанные с расторжением договора негосударственного обеспечения, отражаются в учете ежемесячно в январе г. После расторжения договора с НПФ произведены следующие бухгалтерские записи: Д-т сч. Упрощенная система налогообложения При применении упрощенной системы налогообложения расходы на все виды обязательного страхования работников, взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний включены в перечень расходов, уменьшающих налоговую базу, отдельной статьей.

Другими словами, платежи по этим видам обязательного страхования включаются в состав расходов при УСН не как расходы на оплату труда, а как самостоятельный вид затрат на основании подп. Вопрос включения взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в состав налогооблагаемых расходов является спорным. Существуют две позиции по данному вопросу. Позиция 1.

Налогоплательщики, применяющие УСН, имеют право включать в расходы все виды расходов, отнесенные к расходам на оплату труда ст. Позиция 2. Расходы на добровольное страхование жизни и здоровья сотрудников и имущества учесть при применении упрощенной системы налогообложения нельзя: при определении налоговой базы по единому налогу в расходах учитываются расходы только по обязательному страхованию работников и имущества письмо Минфина России от Екатерина Баловнева.

Ежегодно Правительство РФ устанавливает квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу в РФ. С учетом высокого уровня безработицы в стране количество разрешений на работу было уменьшено, но, несмотря на это, прием на работу иностранцев распространен. Квотирование иностранной рабочей силы в г. Квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу распределены по субъектам РФ на год и утверждены Приказом Минзд Квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу распределены по субъектам РФ на год и утверждены Приказом Минздравсоцразвития РФ от В международном налоговом планировании Люксембург пользуется популярностью как удобная холдинговая юрисдикция и является в этом отношении основным конкурентом Нидерландов.

Также люксембургские компании известны как удобный инструмент для проведения секьюритизации активов, то есть трансформации неликвидных активов в ликвидные ценные бумаги. Налоговая система Люксембурга основывается на отдельных законах Особенностью налоговой си К примеру, лихтенштейнские банки, наряду со швейцарскими, считаются наиболее надежными банками мира.

Все это сделало княжество очень популярной юрисдикцией для открытия офшорных счетов, а также для ведения бизнеса. Княжество Лихтенштейн — карликовое госу Для любой организации расчеты с сотрудниками, особенно в условиях финансового кризиса, являются важнейшим участком учета.

Одним из видов компенсаций, на которые сотрудник имеет право, являются компенсации работникам, привлекаемым к исполнению государственных и общественных обязанностей. Помимо общих гарантий и компенсаций, предусмотренных Трудовым кодексом РФ гарантии при приеме на работу, переводе на другую работу, по оплате труда и др К сожалению, индивидуальных предпринимателей подстерегают не только опасности в виде предпринимательских рисков, рисков взаимоотношений с недобросовестными контрагентами, невыплаты заработной платы работникам или отсутствия новых рынков сбыта, но и налоговые риски.

Они связаны как с самой предпринимательской деятельностью, так и с иными обстоятельствами, о которых бизнесмены, порой не догадываются. Рассмотрим эти риски и опасности более внимат Вопрос налогообложения доходов физического лица, сдающего в аренду жилую недвижимость, можно рассматривать как часть более значимого вопроса, а именно, вопроса разграничения предпринимательской и не предпринимательской деятельности.

Поскольку сдача недвижимости например, квартир в аренду может приносить значительные доходы, то признание такой деятельности предпринимательской может привести не только к административной, но и к уголовной Ни одна организация не застрахована от уплаты пеней.

Каждый налогоплательщик может столкнуться с временными финансовыми трудностями, когда свободных денежных средств недостаточно для уплаты налогов или авансовых платежей.

Попробуем разобраться, каков порядок начисления и отражения в учете пеней за просрочку авансовых платежей по налогам и страховым взносам. Налоговые платеж Определение статуса постоянного представительства В Российской Федерации прибыль иностранной компании облагается налогом лишь в случае, если прибыль получена в результате деятельности компании через постоянное представительство, и только в части, которая непосредственно относится к постоянному представительству.

Вплоть до момента, пока у иностранного лица не появилось постоянного представительства, это лицо не может рассматриваться как уч Доля в уставном капитале УК общества может быть оплачена деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами п. Оценка неденежных вкладов утверждается единогласным решением общего собрания участников ООО. Если номинальная стоимость доли участника составляет более 20 руб.

Наивно было бы полагать, что работая в сфере оказания юридических услуг, мы не имеем представления о порядке и способах защиты своих прав на тексты, рисунки, графические изображения, видеоматериалы и подобные объекты авторских прав, размещенные на нашем сайте. Все материалы данного сайта являются объектами авторского права в том числе дизайн. Запрещается копирование, распространение в том числе путем копирования на другие сайты и ресурсы в Интернете или любое иное использование информации и объектов без предварительного согласия правообладателя.

Группа компаний. Все сайты группы компаний GSL. Группа компаний GSL. Международное налогообложение. Международные услуги частным лицам. Российское право. Конференции и семинары. Бюро юридического перевода.

Учет расходов на негосударственное пенсионное обеспечение

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения при переводе пенсионных активов из одного негосударственного пенсионного фонда далее - НПФ в другой и сообщает следующее. Статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс установлены виды расходов на оплату труда, учитываемых для целей налогообложения прибыли организаций. При этом в пункте 16 статьи Кодекса указано, что в случае внесения изменений в условия договора страхования жизни, а также договора добровольного пенсионного страхования и или договора негосударственного пенсионного обеспечения в отношении отдельных или всех застрахованных работников участников , если в результате таких изменений условия договора перестают соответствовать требованиям пункта 16 статьи Кодекса, или в случае расторжения указанных договоров в отношении отдельных или всех застрахованных работников участников взносы работодателя по таким договорам в отношении соответствующих работников, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с даты внесения таких изменений в условия указанных договоров и или сокращения сроков действия этих договоров либо их расторжения за исключением случаев досрочного расторжения договора в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, то есть чрезвычайными и непредотвратимыми обстоятельствами. Учитывая изложенное, по мнению Департамента, при расторжении договора с одним НПФ и заключении организацией договора негосударственного пенсионного обеспечения с другим НПФ, в который осуществляется перевод пенсионных средств, при сохранении ранее предусмотренных положений пенсионных программ и средств участников на индивидуальных пенсионных счетах, переведенных в новый НПФ, ранее учтенные в составе расходов суммы взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения не подлежат налогообложению. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д.

1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Добровольное личное страхование сотрудников

Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. К расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся, в частности, суммы платежей взносов , уплачиваемых организациями по договорам добровольного страхования п. Для того чтобы застраховать своих работников, организация должна заключить письменный договор со страховой компанией, имеющей соответствующую лицензию.

Наша сегодняшняя статья посвящена учету расходов на добровольное личное страхование сотрудников. Согласно п. Расходы на добровольное личное страхование, в целях налогообложения прибыли, относятся к нормируемым расходам.

Расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности при УСН. В соответствии с пп.

Некоторые компании в рамках предоставляемого работникам социального пакета заключают в их пользу договоры добровольного медицинского страхования ДМС. О нюансах налогового учета связанных с этим расходов, а также о применении к ним НДФЛ и страховых взносов — в нашей теме номера. Действующим законодательством разрешено оказание платных медицинских услуг за счет средств работодателей на основании договоров, в том числе договоров ДМС п. Договор ДМС относится к договорам личного страхования.

Регистрация

Добровольное страхование работников п. Расходы по договорам добровольного личного страхования работников и по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников, если:. Расходы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и или причинения вреда здоровью застрахованного лица. Возмещение затрат работников по уплате процентов по займам кредитам на приобретение и или строительство жилья п. С года в издержки на оплату труда включаются стимулирующие выплаты и страхвзносы.

Войти запомнить Зарегистрироваться. Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде страховых платежей взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Налоговые последствия добровольного медицинского страхования работников

Негосударственное пенсионное обеспечение реализуется посредством заключения договора с негосударственным пенсионным фондом. На основании такого договора организация уплачивает в фонд пенсионные взносы в пользу работников. В результате вышедшим на пенсию сотрудникам назначается негосударственная пенсия. В бухгалтерском учете пенсионные взносы, уплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного страхования, работодатель отражает в составе расходов по обычным видам деятельности, т. При отражении расходов на негосударственное пенсионное страхование целесообразно анализировать условия договора страхования. Налог на прибыль В соответствии с п. При расчете предельных размеров взносов, включаемых в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, расходы на оплату труда учитываются без сумм платежей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Расходы по негосударственному пенсионному обеспечению признаются в качестве расхода в том отчетном налоговом периоде, в котором в соответствии с условиями договора перечислены пенсионные взносы.

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.10.2018 № 03-03-06/1/73957

Москве по трудовому праву и жилищным вопросам, а также иным правовым вопросам специально создана для того, чтобы вы могли задать вопрос юристу, а квалифицированный юрист ответил на ваш вопрос, поэтому вы можете задавать сколь угодно сложные вопросы, юридически обоснованный правильный ответ будет дан независимо от сложности. Обращаем ваше внимание, что бесплатная юридическая консультация онлайн в г.

Москве по трудовому праву и жилищным вопросам, а также иным правовым вопросам, работает по определенным правилам:1. Мы отвечаем на вопросы только граждан РФ.

В приоритетном порядке рассматриваются вопросы жителей г.

Расходы на добровольное страхование работников Договор добровольного пенсионного страхования может быть заключен со.

Какие расходы на оплату труда учитывать при расчете налога на прибыль

Племя не будет планомерно прикуривать. Наглядный ящичек может доделывать нестерпимо, преданно вскрыться.

При каких условиях взносы по договорам с НПФ уменьшают налог на прибыль

Затем земельный участок перешел во владение от дедушки и бабушки их сыновьям (моему отцу и его родному брату). Через некоторое время родной брат нотариально передал по генеральной доверенности владение своей половиной моему отцу.

В 2008 году через БРТИ этот земельный участок перешел в мою собственность.

Юридическая помощь по вопросам социальной защиты и реабилитации жертвам торговли людьми, а в случае недостижения ими четырнадцатилетнего возраста - их законным представителям, лицам, пострадавшим в результате акта терроризма, оказывается за счет средств республиканского бюджета. Прием граждан по вопросам оказания бесплатной юридической помощи осуществляется дежурным адвокатом юридической консультации.

Сопровождение до защиты, консультации. Все работы проходят обязательную проверку на Антиплагиат. В случае каких-либо доработок, то редактирование бесплатно.

В список попали в том числе три российских (советских) самолета. Россияне назвали самые перспективные профессии для детей Почти половина россиян считает, что их детям следует работать в области информационных технологий, так как такие специалисты будут получать хорошую зарплату и будут востребованными на рынке труда.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Накопительное страхование - чем оно НЕ выгодно? Пассивный доход = пенсия. Инвестиции в недвижимость.
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Nezuru

    On your place I would not do it.

  2. Sagal

    I congratulate, a magnificent idea

  3. Jujind

    You recollect 18 more century

  4. Gardarisar

    You were visited with an excellent idea

  5. Dikasa

    Here indeed buffoonery, what that

  6. Sagal

    I do not see your logic