+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговый учет расходов на запчасти

Налоговый учет расходов на запчасти

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Организация заключила договор на приобретение бывших в употреблении автомобилей БелАЗ по договорной стоимости автомобили неисправные.

Учет запчастей при разборке техники, бывшей в употреблении

Компания далее — дистрибьютор занимается оптовыми продажами фототехники и аксессуаров к ней. Реализуемый товар ввозится в режиме импорта. Согласно заключённым контрактам с иностранными поставщиками, обязанности по ремонту фототехники и аксессуаров в случае их возврата от покупателей по причине качества товара далее — брак возлагается на дистрибьютора. Ремонт производится силами и за счёт дистрибьютора. При возврате барка дистрибьютор планирует не отражать на своём балансе для диагностики стоимость и количество бракованного товара до того момента, пока ответственный работник не выдаст заключения о характере брака и его дальнейшей работоспособности.

Если поломка возникла по вине покупателя, то предлагается ремонт за счёт покупателя или возврат товара обратно покупателю. Какими документами отражаются вышеуказанные хоз. Ситуация, при которой поломка произошла по вине покупателя и ремонт осуществляется за его счёт, является самой простой с точки зрения отражения её в учёте.

С точки зрения Гражданского Кодекса РФ выполнение ремонта отвечает требованиям, предъявляемым гражданским законодательством к договорам подряда. По договору подряда одна сторона подрядчик обязуется выполнить по заданию другой стороны заказчика определённую работу и сдать её результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его п.

Бухгалтерский учёт Выручка от выполнения ремонтных работ по договору подряда признается доходом от обычных видов деятельности на дату подписания акта приёмки-сдачи выполненных работ п. Налог на добавленную стоимость В соответствии с пп. Налоговая база при выполнении работ определяется как их стоимость, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. Таким образом, стоимость услуг по ремонту, предъявляемая покупателю, должна включать в себя НДС.

Согласно п. При применении метода начисления выручка от выполнения работ без НДС признаётся на дату подписания акта приёмки-сдачи выполненных работ п. То есть в учёте это будет отражено следующим образом:. В соответствии с п. Данное обязательство может быть оформлено гарантийным талоном, по которому покупатель в случае обнаружения фактического несоответствия качества товара заявленному может в течение гарантийного срока п.

Таким образом, если условиями договоров с покупателями предусмотрен гарантийный срок и покупатель не нарушил условия предоставления гарантии , то ремонт в течение этого срока правомерно осуществляется бесплатно для покупателя.

Когда гарантийный срок в договоре не установлен, то требования по качеству покупатель может предъявить продавцу в пределах двух лет со дня передачи товара или в пределах более длительного срока, когда такой срок установлен законом или договором купли-продажи п.

Однако в этом случае согласно п. Такой ремонт, как и гарантийный, является одним из способов выполнения обязательств о качестве товара в рамках договора купли-продажи ст.

В этом случае затраты на ремонт также могут быть включены в прочие расходы, связанные с производством и реализацией ст. Документы, необходимые продавцу для подтверждения указанных расходов:. В свою очередь дистрибьютор, для которого импортёр является продавцом товара, на основании норм, содержащихся в п. Подобное условие о возмещении затрат на гарантийный ремонт может содержаться изначально в договоре с поставщиком-импортёром.

Затраты организации на гарантийный ремонт признаются расходами по обычным видам деятельности п. Сумма, возмещаемая фирмой-поставщиком, учитывается в составе прочих доходов как сумма, полученная в возмещение убытков, возникших в связи с продажей товара ненадлежащего качества п. Согласно пп. Данную точку зрения поддерживают и контролирующие органы. При формировании налоговой базы по налогу на прибыль организация может учесть расходы, связанные с гарантийным обслуживанием и ремонтом реализованного покупателю на условиях гарантийного обслуживания и ремонта товара.

Москве, изложенному в Письме от 20 февраля г. Москве от 3 октября г. В Письме Минфина России от 13 апреля г. Если фирма-поставщик возмещает Ваши расходы на гарантийный ремонт, то сумма полученного возмещения отражается в составе внереализационных доходов п.

Указанный доход признаётся на дату признания фирмой задолженности по возмещению понесённых организацией расходов пп. По данному вопросу см.

Письмо Минфина России от По общим правилам в данном случае налогоплательщик обязан вести раздельный учёт сумм НДС по приобретённым товарам работам, услугам , в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих обложению НДС освобождённых от налогообложения операций.

При отсутствии раздельного учёта сумма НДС по приобретённым товарам работам, услугам вычету не подлежит.

При этом если организацией ранее, например, были приобретены запчасти, и НДС по ним был принят к вычету, при использовании этих запчастей для гарантийного ремонта ранее принятый к вычету НДС необходимо будет восстановить Подлежащая восстановлению сумма НДС не включается в стоимость запасных частей, а учитывается в составе прочих расходов в соответствии со ст.

Восстановление НДС производится в том налоговом периоде, в котором запасные части передаются для осуществления гарантийного ремонта абз. Раздельный учёт сумм НДС должен быть организован таким образом, чтобы обеспечить возможность контролировать обоснованность применения плательщиком налоговых вычетов по НДС, предъявленному налогоплательщику и уплаченному им при приобретении товаров работ, услуг , используемых при производстве и реализации продукции см.

Оговоримся, что если условия применения льготы соблюдены, то отказаться от её использования в отношении гарантийного ремонта и технического обслуживания Организация не вправе. Вышеуказанные операции в бухгалтерском учёте отражаются следующим образом:. Необходимо отметить, что существует точка зрения, согласно которой затраты продавца, осуществляющего ремонт товара, подлежат отражению в составе расходов на продажу по счёту Учитывая, что конкретный порядок учёта жестко законодательством не регламентирован, данный вопрос подлежит урегулированию Организацией самостоятельно и должен быть закреплён принятой учётной политикой.

По окончании ремонта или возврате покупателю без ремонта товары списывают с забалансового учёта. При обращении покупателя для безвозмездного устранения недостатков товара в ходе гарантийного ремонта покупатель должен предъявить гарантийный талон.

Гарантийный талон выступает в роли заявки потребителя на услугу по гарантийному ремонту: оригинал талона передается организации-изготовителю, которая оплачивает работы по ремонту, а копия остается у сервисной организации. Вы также можете если это возможно составить дефектную ведомость, в которой перечислить все неисправности и стоимость ремонта.

Как правило, на ремонтные работы также оформляют наряд-заказ. Предприятие вправе иметь свою форму этого первичного документа. Главное, чтобы форма разработанного наряда-заказа соответствовала требованиям, перечисленным в Федеральном законе от Кроме перечисленных видов работ в наряде-заказе необходимо также указать:. По окончании ремонта составляется акт выполненных работ, в котором указывает перечень произведённых работ.

Он должен быть подписан как со стороны заказчика, так и исполнителя. Обратите внимание, что, если заказчиком ремонта является организация, передачу отремонтированного товара необходимо осуществлять по доверенности.

В случае если бесплатный ремонт не соответствует понятию гарантийного не предусмотрено условие о гарантии, либо выполняется за пределами гарантийного срока , то бесплатный ремонт будет отражаться в следующем порядке. Бухгалтерский учёт не будет отличаться от бухгалтерского учёта гарантийного ремонта. С налогообложением ситуация другая. Прежде всего с точки зрения налога на прибыль, затраты на безвозмездное выполнение не работ, скорее всего, будут признаны экономически необоснованными и, следовательно, будут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Безвозмездное выполнение ремонта не предполагает получения дохода.

Таким образом, стоимость всех расходов, которые связаны с таким ремонтом, юридическое лицо не сможет учесть в расходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Кроме того, со стоимости безвозмездно выполненных работ по ремонту необходимо будет исчислить и уплатить в бюджет НДС.

Заполните форму. Москва Санк-Петербург. Регион: Москва Санкт-Петербург. Русский English. Что делать Аудит. Публикации, статьи, актуальные консультации. О компании. Специально для сайта www. Задать вопрос. Добавить в закладки. Материал, представленный в настоящей статье, предоставлен исключительно для информационных целей и может оказаться не применимым в конкретной ситуации, и не должен воприниматься как гарантия будущих результатов.

За решением конкретных вопросов рекомендуем обращаться к специалистам нашей компании. Обращаем внимание на необходимость учитывать изменения в законодательстве, произошедших после даты подготовки материала. Публикации, статьи. Повышение квалификации. Регистрация предприятий. Оценка имущества. Отражены расходы, связанные с выполнением работ по договору подряда. Расходы, связанные с исполнением договора, включены в себестоимость.

Выписка банка по расчётному счёту. Содержание операций. Первичный документ. Предназначенные для гарантийного ремонта запчасти учтены в составе материалов. Договор с поставщиком, Бухгалтерская справка. Бухгалтерская справка-расчёт. Отражены расходы, связанные с выполнением работ по гарантийному ремонту.

Списан восстановленный НДС по запасным частям, использованным для гарантийного ремонта. Бухгалтерская справка.

Учет расходов на ремонт основных средств

Из вопроса можно понять, что клиенты платят вашей организации за утилизацию списанной техники. Причем договоры с ними предусматривают передачу некоторых запчастей клиентам. Все запчасти и материалы, оставшиеся после разбора техники и не передаваемые клиентам, ваша организация получает безвозмездно, если в договорах на оказание услуг по утилизации:. Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, полученных организацией безвозмездно, определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату принятия МПЗ к бухгалтерскому учету. Под текущей рыночной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи оприходованных МПЗ п. При оприходовании безвозмездно полученного имущества нужно отразить прочий доход п.

Как учесть расходы на запчасти при УСН (15%)?

Компания далее — дистрибьютор занимается оптовыми продажами фототехники и аксессуаров к ней. Реализуемый товар ввозится в режиме импорта. Согласно заключённым контрактам с иностранными поставщиками, обязанности по ремонту фототехники и аксессуаров в случае их возврата от покупателей по причине качества товара далее — брак возлагается на дистрибьютора. Ремонт производится силами и за счёт дистрибьютора. При возврате барка дистрибьютор планирует не отражать на своём балансе для диагностики стоимость и количество бракованного товара до того момента, пока ответственный работник не выдаст заключения о характере брака и его дальнейшей работоспособности.

Оборудование и транспортные средства, стоящие на балансе предприятия, подлежат обслуживанию и замене частей для поддержания рабочего состояния. Учет запасных частей требует тщательного документального оформления для подтверждения экономически оправданных расходов. Установка новых деталей, узлов, запасных частей на основное средство ОС производится взамен вышедших из строя изношенных элементов. При замене запчастей характеристики ОС остаются неизменными, стоимость не увеличивается. Целью проведения ремонтных работ является устранение неисправностей и осуществление профилактических мероприятий по замене изношенных частей. Ремонтные работы производятся собственными силами хозспособом либо с привлечением подрядных организаций центров сервисного обслуживания. Вне зависимости от способа проведения ремонта на предприятии должен быть разработан документооборот.

Запчасти для автомобиля учитываются в составе материалов Инструкция к плану счетов. Поэтому правила отражения операций, связанных с поступлением запчастей в бухучете, аналогичны общему порядку поступления материалов.

Наша компания произвела в автосервисе техническое обслуживание автомобиля, принадлежащего компании. В документе — акте сдачи приемки работ, представленном автосервисом в подтверждение расходов, отдельными строками указаны запчасти, материалы, стоимость работ.

Учет запасных частей: проводки, документация и бухгалтерский учет

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. При приобретении техники для использования в своих нуждах с последующей возможной разборкой на запчасти приходуем объект на счете 01 п.

Расходы на ремонт основных средств, произведенные организацией, рассматриваются как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Расходы для целей налогообложения признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. В налоговом учете организация формирует сумму расходов на ремонт основных средств с учетом группировки всех осуществленных расходов, включая стоимость запасных частей и расходных материалов, используемых для ремонта, расходов на оплату труда работников, осуществляющих ремонт, и прочих расходов, связанных с ведением указанного ремонта собственными силами, а также с учетом затрат на оплату работ, выполненных сторонними силами подрядным способом.

Учет запчастей при оказании услуг по утилизации

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Расходы по разукомплектации узлов признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются на соответствующих счетах затрат. В результате разукомплектации узлов будут получены детали запасные части для ремонта , которые должны быть оприходованы на счете 10, субсчет "Запчасти". Снятые во время ремонта узлы и детали приходуются как безвозмездно полученное имущество, по рыночной оценке лома и отходов. Затраты на их ремонт и восстановление учитываются на соответствующих счетах затрат и включаются в первоначальную стоимость восстановленных запчастей.

Как организации списать расходы на автозапчасти

С помощью данного проекта Вы сможете задать вопрос юристу, найти готовые ответы юристов, выбрать юриста и договориться на личную консультацию. Также вы найдете: адреса и телефоны юридических компаний, суды Иркутска и области, онлайн сервисы, юридические статьи. Мы надеемся, что данный проект станет для Вас незаменимым помощником и надежным советчиком в нелегких жизненных ситуациях. В то же время, в условиях дестабилизированной экономики и кризиса, этот способ является довольно рискованным.

Согласно проекту, допускается убийство нападающего в рамках самообороны при условии, что тот покушается на убийство, умышленное причинение тяжкого вреда здоровью или изнасилование. В случае угрозы убийством, причинением вреда средней тяжести или похищением, пределом самообороны является нанесение обидчику тяжкого вреда здоровью. Пределом самообороны при попытке кражи является причинение вреда средней тяжести.

Кроме того, в ней проанализированы виды транспортных расходов и рассказывается, в учете кассовый метод, не выделяют прямые и косвенные расходы, поскольку . Покупку запчастей и ремонт ТС следует отнести к косвенным расходам и . Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал hcfanks.ru

Покупка автомобиля «на запчасти»: порядок учета входящего НДС

Оставить свой вопрос в виджете внизу сайта или заказать обратный звонок. Консультация юриста бесплатно онлайн круглосуточно - задать вопрос в форме Задайте вопрос в форме и получите ответ в течение 5 минут: Для получения бесплатной юридической консультации необходимо наиболее доступно сформулировать свой вопрос в ниже размещенной онлайн форме. Консультация бесплатно по телефону круглосуточно, позвоните и получите ответ сейчас же Если у вас нет желания заполнять форму, не знаете, как сформулировать ваш вопрос или не хотите ждать, пока вам перезвонит специалист, то можно позвонить самостоятельно по указанным телефонам.

Консультации авто юриста В последнее время участились случае обмана страховыми компаниями владельцев транспортных средств.

Просто обращаетесь за онлайн консультацией и получаете все интересующие вас ответы Мне нужен список болезней, при которых можно получить инвалидность У меня соседи делают ремонт в субботу.

Сверлят стены с утра и до вечера. Когда я просила их перестать, то они сказали, что законом разрешено проводить ремонтные и строительные работы по субботам.

Реквизиты банка, в котором открыт счет на имя собственника пострадавшего транспортного средства. Он описывает их в своем акте. Акт подписывается с двух сторон (требуется согласие владельца.

Предположение о наличии у клиента какого-либо права со слов клиента, может быть не подтверждено документом. Именно по этому, в целях получения всесторонних квалифицированных услуг юриста мы рекомендуем предоставлять для ознакомления юристом всю имеющуюся у клиента информацию и документы.

Подобная консультация поможет вам предварительно оценить спорную ситуацию, определиться с дальнейшими действиями.

При оформлении такой процедуры учитывается степень материальной ответственности и цели, которые преследует банкротство юридического лица, которое может проводиться при наличии больших долгов или в фиктивной форме. Правовая консультация с квалифицированными юристами поможет правильно выбрать стратегию предпринимателю и опытного юриста в таких делах.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Dagal

    I can not take part now in discussion - there is no free time. Very soon I will necessarily express the opinion.

  2. Dudal

    I consider, that you are not right. Let's discuss it. Write to me in PM, we will talk.

  3. Mikarg

    I join. And I have faced it.

  4. JoJosho

    I consider, that you commit an error. Let's discuss. Write to me in PM, we will communicate.