+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на добавленную стоимость украина

Расчет налога на добавленную стоимость украина

Ваши пожелания по содержанию этого раздела сайта присылайте по эл. О налоге на добавленную стоимость. Официальное толкование Закона см. Этот Закон определяет налогоплательщиков на добавленную стоимость, объекты, базу и ставки налогообложения, перечень не обложенными налогами и уволенных от налогообложения операций, особенности налогообложения экспортных и импортных операций, понятие налоговой накладной, порядок учета, рапортование и внесение налога в бюджет. Статья 1. Определение сроков.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расчет НДС является важным аспектом ведения бухгалтерии любого предприятия, работающего с общей системой налогообложения ОСН.

Налог на добавленную стоимость

Ваши пожелания по содержанию этого раздела сайта присылайте по эл. О налоге на добавленную стоимость. Официальное толкование Закона см. Этот Закон определяет налогоплательщиков на добавленную стоимость, объекты, базу и ставки налогообложения, перечень не обложенными налогами и уволенных от налогообложения операций, особенности налогообложения экспортных и импортных операций, понятие налоговой накладной, порядок учета, рапортование и внесение налога в бюджет.

Статья 1. Определение сроков. Налог, налогообложение, налогоплательщик в соответствующих падежах - налог на добавленную стоимость, налогообложение налогом на добавленную стоимость, налогоплательщик на добавленную стоимость. Лицо - любая из приведенных ниже лиц, независимо от того, есть ли такое лицо резидентом или нет:.

Налогоплательщик - лицо, которое в соответствии с этим Законом обязанная осуществлять удержание и внесение в бюджет налога, который платится покупателем, или лицо, которое ввозит пересылает товары на таможенную территорию Украины. Абзац первый пункта 1. Не належат к продаже операции по передаче товаров в границах договоров комиссии консигнации , поруки, поручение, хранения ответственного сохранения , доверительного управления, оперативной аренды лизинга , других гражданско-правовых договоров, которые не предусматривают передачу права собственности на такие товары другому лицу.

Абзац второй пункта 1. Продажа услуг работ - любые операции гражданско-правового характера по предоставлению услуг результатов работ , предоставление права на пользование или распоряжение товарами, в том числе нематериальными активами, а также из предоставления любых других, чем товары, объектов собственности за компенсацию, а также операции из безвозмездного предоставления услуг работ.

Продажа услуг результатов работ , в частности, включает предоставление права на пользование или распоряжение товарами в границах договоров аренды лизинга , продажа, лицензирование или другие способы передачи права на патент, авторское право, торговый знак, другие объекты права интеллектуальной, в том числе промышленной, собственности. Пункт 1. Отчетный налоговый период - период, за который налогоплательщик обязан проводить расчеты налога и платить его в бюджет.

Налоговое обязательство - общая сумма налога, полученная начисленная налогоплательщиком в отчетному налоговому периоде, определенная в соответствии с этим Законом. Налоговый кредит - сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного периода, определенная в соответствии с этим Законом.

Бюджетное возмещение - сумма, которая подлежит возвращению налогоплательщику из бюджета в связи с чрезмерной уплатой налога в случаях, определенных этим Законом. Факторинг - операция по переуступке первым кредитором прав требования долга третьего лица второму кредитору с предшествующей или следующей компенсацией стоимости такого долга первому кредитору. Корпоративного права, связанное лицо, резидент, нерезидент, гудвил, средство, ценные бумаги, деривативы, товары, дивиденды, проценты, роялти, кредит, депозиты, лизинг аренда , бартер, безвозмездно полученные товары работы, услуги , валовые затраты производства оборота , основные фонды и нематериальные активы, которые подлежат амортизации, понимаются в значении, определенном Законом Украины "О налогообложении прибыли предприятий".

Обычные цены понимаются и применяются по правилам, определенным пунктом 1. Стать 1 дополнена пунктом 1. Статья 2. Налогоплательщиком есть:. Действие пункта 2. На операции по продаже продукции собственного производства сельскохозяйственными товаропроизводителями - участниками эксперимента относительно внедрения единого фиксированного налога на территории Глобинського района Полтавской области не распространяется действие пункта.

Лицо, объем оподатковуваних операций по продаже товаров работ, услуг которой на протяжении любого периода из последних двенадцати календарных месяцев превышал не обложенными налогами минимумов доходов громадян. Пункт 2. Лицо, которое ввозит пересылает товары на таможенную территорию Украины или получает от нерезидента работы услуги для их использования или потребления на таможенной территории Украины, за исключением физических лиц, не зарегистрированных как налогоплательщики, в случае если такие физические лица ввозят пересылают товары предметы в объемах, которые не подлежат налогообложению в соответствии с законодательством.

Лицо, которое осуществляет на таможенной территории Украины предпринимательскую деятельность из торговли за наличные средства независимо от объемов продажи, за исключением физических лиц, которые осуществляют торговлю на условиях уплаты рыночного сбора в порядке, установленному законодательством. Лицо, которое на таможенной территории Украины предоставляет услуги, связанные с транзитом пассажиров или грузов через таможенную территорию Украины.

Лицо, ответственная за внесение налога в бюджет по объектам налогообложения на железнодорожном транспорте, определенная в порядке, установленному Кабинетом Министров Украины. Лицо, которое предоставляет услуги связи и осуществляет консолидированный учет доходов и затрат, связанных с предоставлением таких услуг и полученных понесенных другими лицами, которые находятся в подчинении такого лица.

Стать 2 дополнена пунктом 2. Статья 3. Объект налогообложения и операции, которая не является объектом налогообложения.

Объектом налогообложения являются операции налогоплательщиков с:. Действие подпункта 3. На операции по продаже продукции собственного производства сельскохозяйственными товаропроизводителями - участниками эксперимента относительно внедрения единого фиксированного налога на территории Глобинського района Полтавской области не распространяется действие пункта 7.

Не является объектом налогообложения операции с:. Абзац первый подпункта 3. Нормы этого подпункта не применяются к операциям по продаже бланков дорожных, банковских и личных чеков, ценных бумаг, расчетных и платежных документов, пластиковых расчетных карточек;. Подпункт 3. Под целостным имущественным комплексом следует понимать активы, совокупность которых обеспечивает ведение отдельной предпринимательской деятельности на постоянной и регулярной основе и срок использования которых превышает двенадцать календарных месяцев.

Под продажей совокупных валовых активов следует понимать продажу предприятия как отдельного объекта предпринимательства или включение валовых активов предприятия ли его части в состав активов другого предприятия. При этом предприятие-покупатель приобретает права и обязанностей есть правопреемником предприятия, которое продает такие активы. Возвращение основных фондов, предварительно внесенных в уставный фонд юридического лица другими юридическими или физическими лицами, в случае их выхода из числа основателей или участников такого юридического лица, или при ликвидации такого юридического лица, в том числе при их ввозе на таможенную территорию Украины кроме подакцизных товаров или вывозе за границы таможенной территории Украины.

При осуществимые общей совместной деятельности передача товаров работ, услуг на баланс налогоплательщика, уполномоченного договором вести учет результатов такой общей деятельности, считается продажей таких товаров работ, услуг ;. Это положение распространяется на операции из безвозмездной передачи объектов из баланса налогоплательщика, который находится в государственной или коммунальной собственности, на баланс другого юридического лица, которое находится соответственно в государственной или коммунальной собственности, которая осуществляется по решению органа государственной власти или органа местного самоуправления, к сфере управления которых належат такой налогоплательщик и такое юридическое лицо; Пункт 3.

Пункт 3. Статья 4. База налогообложения. База налогообложения операций по продаже товаров работ, услуг определяется исходя из их договорной контрактной стоимости, определенной за свободными или регулированными ценами тарифами с учетом акцизного сбора, ввозной таможенной пошлины, других общегосударственных налогов и собрания обязательных платежей , за исключением налога на добавленную стоимость, которые включаются в цену товаров работ, услуг в соответствии с законами Украины по вопросам налогообложения.

В состав договорной контрактной стоимости включаются любые суммы средства, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются налогоплательщику непосредственно покупателем или через любое третье лицо в связи с компенсацией стоимости товаров работ, услуг , проданных выполненных, предоставленных таким налогоплательщиком. Пункт 4. В случае продажи товаров работ, услуг без оплаты или с частичной оплатой их стоимости средствами в границах бартерных товарообменных операций, осуществление операций из безвозмездной передачи товаров работ, услуг , натуральных выплат в счет оплаты работы физическим лицам, которые находятся в трудовых отношениях с налогоплательщиком, передачи товаров работ, услуг в границах баланса налогоплательщика для непроизводственного использования, затраты на которое не относятся к валовым затратам производства оборота и не подлежат амортизации, а также связанному с продавцом лицу или субъекту предпринимательской деятельности, что не зарегистрированный как налогоплательщик, база налогообложения определяется исходя из фактической цены операции, но не низшей за обычные цены.

Для товаров, которые ввозятся пересылаются на таможенную территорию Украины налогоплательщиками, базой налогообложения есть договорная контрактная стоимость таких товаров, но не меньшая таможенной стоимости, указанной в ввозной таможенной декларации с учетом затрат на транспортирование, погрузка, разгрузка, перегрузка и страхование к пункту пересечения таможенной границы Украины, уплаты брокерских, агентских, комиссионных и других видов вознаграждений, связанных с ввозом пересылкой таких товаров, платы за использование объектов интеллектуальной собственности, которые належат к таким товарам, акцизного собрания, ввозной таможенной пошлины, а также других налогов, собрания обязательных платежей , за исключением налога на добавленную стоимость, которые включаются в цену товаров работ, услуг в соответствии с законами Украины по вопросам налогообложения.

Определенная стоимость пересчитывается в украинские гривны за валютным обменным курсом Национального банка Украины, который действовал на момент возникновения налоговых обязательств.

Для работ услуг , которые выполняются предоставляются нерезидентами на таможенной территории Украины, базой налогообложения есть договорная контрактная стоимость таких работ услуг с учетом акцизного сбора, а также других налогов, собрания обязательных платежей , за исключением налога на добавленную стоимость, которые включаются в цену продажи работ услуг в соответствии с законами Украины по вопросам налогообложения.

Для готовой продукции, изготовленной на территории Украины из давальческого сырья нерезидента, в случае его продажи на таможенной территории Украины базой налогообложения есть договорная контрактная стоимость такой продукции с учетом акцизного сбора, ввозной таможенной пошлины, а также других налогов, собрания обязательных платежей , за исключением налога на добавленную стоимость, которые включаются в цену такой готовой продукции в соответствии с законами Украины по вопросам налогообложения.

При этом налог платится в бюджет покупателем в порядке, предусмотренному для налогообложения товаров, которые импортируются, а ответственность за уплату налога покупателем такой продукции несет отечественный ее переробник. В случае если после продажи товаров работ, услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации за продажу товаров работ, услуг , включая перерасчет в случаях возвращения проданных товаров или права собственности на такие товары продавцу, а также в связи с признанием долга покупателя безнадежным в порядке, определенному законодательством Украины, налог, начисленный в связи с такой продажей, пересчитывается соответственно изменениям базы налогообложение.

При этом продавец уменьшает сумму налогового обязательства на сумму чрезмерно начисленного налога, а покупатель соответственно увеличивает сумму налогового обязательства на такую же сумму в период, на протяжении которого была уменьшенная сумма компенсаций продавцу. В обратном порядке происходит просмотр сумм налоговых обязательств при увеличении суммы компенсации продавцу.

Порядок, предусмотренный этим пунктом, не применяется для просмотра цен за операциями, если хотя одна из сторон такой операции не является налогоплательщиком, за исключением операции по просмотру цен, связанных с выполнением гарантийных обязательств. Стоимость тары, которая в соответствии с условиями договора контракта определенной как обратная заставная , к базе налогообложения не включается.

В случае если на протяжении срока исковой давности, определенной законом, из момента получения обратной тары она не возвращается отправителю, стоимость такой обратной тары включается в базу налогообложения отримувача. В случаях если налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность из продажи употребительных товаров комиссионную торговлю , что приобретенные в лица, не зарегистрированных налогоплательщиками, и конфискованного или бесхозного имущества, переданного уполномоченными государственными органами для ее реализации в установленному законодательством порядка, базой налогообложения есть комиссионное вознаграждение такого налогоплательщика.

Правила комиссионной торговли и определения комиссионного вознаграждения устанавливаются Кабинетом Министров Украины. В случаях если налогоплательщик осуществляет деятельность из продажи товаров, полученных в границах договоров комиссии консигнации , поруки, поручение, доверительного управления, других гражданско-правовых договоров, которые уполномачивают такого налогоплательщика далее - комиссионера осуществлять продажу товаров от лица и по доверенности другого лица далее - комитента без передачи права собственности на такие товары, базой налогообложения есть продажная стоимость этих товаров, определенная в порядке, установленному этим Законом.

Датой увеличения налоговых обязательств комиссионера есть дата, определенная по правилам, установленным пунктом 7. При этом датой увеличения налоговых обязательств комитента есть дата получения средства или других видов компенсации стоимости товаров от комиссионера. В случае если налогоплательщик далее - поверенный осуществляет деятельность из приобретения товаров работ, услуг по доверенности и за счет другого лица далее - доверитель , датой увеличения налогового кредита такого поверенного есть дата перечисления средства предоставление у управления ценных бумаг, других документов, которые удостоверяют отношения долга в пользу продавца таких товаров работ, услуг или предоставление других видов компенсаций стоимости таких товаров работ, услуг , а датой увеличения налоговых обязательств есть дата передачи таких товаров результатов работ, услуг доверителю.

При этом доверитель не увеличивает налоговый кредит на сумму средства стоимость ценных бумаг, других документов, которые удостоверяют отношения долга , перечисленных переданных поверенному, но имеет право на увеличение налогового кредита в налоговый период получения товаров работ, услуг , приобретенных поверенным по его поручению. Указанное правило не распространяется на операции по вывозу пересылка товаров за границы таможенной территории Украины или из ввоза пересылка товаров на таможенную территорию Украины в границах указанных договоров, налогообложение которых регулируется соответствующими нормами этого Закона.

В случае если налогоплательщик осуществляет операции по продаже товаров работ, услуг , которые являются объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3.

В случае если налогоплательщик осуществляет по согласию векселедержателя встречную поставку товаров работ, услуг вместо денежного погашения суммы долга, указанного в векселе, базой налогообложения есть договорная стоимость таких товаров работ, услуг без учета дисконтов или других скидок из номинала такого векселя, а за процентными векселями - договорная стоимость таких товаров работ, услуг , увеличенная на сумму процентов, начисленных или таких, что должны быть начислены на сумму номиналу такого векселя.

Векселя получены, но не оплаченные налогоплательщиком, или выданные, но не оплаченные налогоплательщиком, не изменяют сумм налоговых обязательств или налогового кредита такого налогоплательщика, независимо от видов операций, по которые такие векселя используются. Если основные производственные фонды или непроизводственные фонды ликвидируются по самостоятельному решению налогоплательщика ли безвозмездно передаются лицу, не зарегистрированное налогоплательщиком, а также в случае переведения основных фондов в состав непроизводственных фондов такая ликвидация, безвозмездная передача или переведение рассматриваются для целей налогообложения как продажа таких основных производственных фондов или непроизводственных фондов по обычным ценам, которые действуют на момент такой продажи, а для основных фондов группы 1 - по обычным ценам, но не меньшее их балансовой стоимости.

Правила этого пункта не распространяются на случаи, если основные производственные фонды или непроизводственные фонды ликвидируются в связи с их уничтожением или разрушением вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы, в других случаях, если такая ликвидация осуществляется без согласия налогоплательщика, в том числе в случае похищения основных фондов, или если налогоплательщик предоставляет органу государственной налоговой службы соответствующий документ об уничтожении, разбирании или преобразовании основного фонда другими способами, вследствие чего основной фонд не может использоваться в будущему по первоначальными назначению.

В случае если вследствие ликвидации основного фонда отримуються комплектующие, составные части, компоненты или другие отходы, которые имеют стоимость, ликвидация таких комплектующих, составных частей, компонентов или других отходов проводится по правилам, установленным для ликвидации основного фонда. Статья 5. Операции, которые уволенные от налогообложения. Освобождаются от налогообложения операции с:. Действие подпункта 5. Указанная льгота не распространяется на продажу путевок нерезидентам;.

Абзац второй подпункта 5. Официальное толкование подпункта 5. Абзац первый подпункта. Под безвозмездной передачей следует понимать предоставление товаров работ, услуг приобретателям благотворительной помощи без любых денежной, материальной или других видов компенсаций благотворительной организации такими отримувачами или другими лицами, связанными с ними.

Нарушение этого правила приравнивается к намеренному уклонению от налогообложения. Правила маркирование и порядок распределения товаров, полученных как благотворительная помощь, а также контроля за целевым распределением благотворительной помощи в виде конкретно предоставленных услуг или выполненных работ устанавливаются Кабинетом Министров Украины.

Абзац четвертый подпункта. Не подлежат увольнению от налогообложения операции по представлению благотворительной помощи в виде товаров работ, услуг , оподатковуваних акцизным сбором, ценных бумаг, нематериальных активов и товаров работ, услуг , предназначенных для использования в предпринимательской деятельности, перечень которых определяется Кабинетом Министров Украины.

Пункт 5. Указанные предприятия и организации общественных организаций инвалидов имеют право применять эту льготу за наличием разрешения на право пользования такой льготой, которая предоставляется межведомственной Комиссией по вопросам деятельности предприятий и организаций общественных организаций инвалидов соответственно Закону Украины "Об основах социальной защищенности инвалидов в Украине" Налоговая отчетность таких предприятий и организаций предоставляется в порядке, предусмотренному центральным органом налоговой службы Украины.

Подпункт 5.

Калькулятор НДС

Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям. На форуме есть очень полезная тема об особенностях заполнения и порядка выписки налоговой накладной в отдельных случаях.

Налог на добавленную стоимость, что это такое? Информация для «чайников»

Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Дистанционное обучение на онлайн-курсах в различных направлениях Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер. Регистрация Войти Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Консультации в сфере налогообложения. Разрешение налоговых споров для компаний. Оформление свидетельства плательщика НДС.

Шаг 1.

Состояние отпатрулирована. Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца года. Внешне для покупателя НДС напоминает налог с оборота или налог с продаж: продавец добавляет его к стоимости продаваемых товаров, работ или услуг. Однако в отличие от оборотных налогов или налогов с продаж, если покупатель также является плательщиком НДС то есть покупает облагаемые налогом товары или услуги для использования в производстве других товаров или услуг , продавец при расчёте общей суммы своих обязательств перед бюджетом имеет право вычесть из суммы налога, полученной от покупателя, сумму налога, который он уплатил своему поставщику за облагаемые налогом товары, работы или услуги.

Раздел V. Налог на добавленную стоимость (ст. 180–211)

Операции расчета НДС являются важным аспектом ведения бухгалтерии любого субъекта экономической деятельности, работающего на общей системе налогообложения ОСН. Для многих начинающих предпринимателей начисление и выделение НДС являются незнакомой операцией, цена ошибки в которой может оказаться высокой. Этот онлайновый калькулятор поможет быстро начислить и выделить НДС, не вникая в детали математических вычислений.

Тема НДС актуальна в наши дни не только для Украины, но и для всех стран, применяющих данный налог. Для стран ЕЭС он был обязательным условием при вступлении в Союз. В Украине же он появился в связи с переходом на рыночные отношения.

НДС и методики его расчетов

Калькулятор поможет определить сумму без НДС, сумму самого налога на добавленную стоимость, а также позволит определить итоговую стоимость товара или услуги с НДС. У вас есть возможность самостоятельно задать сумму НДС, поэтому данный калькулятор актуален не только для России, но и для Украины, Белоруссии, Казахстана и других стран. Операция "Начислить НДС на сумму" выполняет расчет суммы после налогообложения, также вы увидите сумму налога. Укажите денежную сумму, над которой следует выполнить операцию из ШАГА 1. Валюта не имеет значения. Ставка НДС может отличаться в разных странах и для разных категорий налогоплательщиков. Укажите ставку, по которой следует произвести расчеты в процентах. Калькулятор НДС.

НДС калькулятор онлайн

С нами сотрудничают ведущие специалисты более чем из 30 городов России. При помощи Юристы Онлайн Вы сможете получить бесплатную консультацию юриста онлайн без регистрации и телефона, а так же заказать обратный звонок и с вами свяжется специалист.

Юридическая поддержка оказывается на бесплатной основе круглосуточно. Чтобы получить консультацию у юристов онлайн бесплатно, пожалуйста, сформулируйте ваш вопрос, стараясь максимально подробно описать произошедшую ситуацию, постараемся оказать помощь в решении вашего вопроса бесплатно.

Теперь и жители Краснодарского края могут получить бесплатную юридическую консультацию. К юристу онлайн может обратиться любой желающий бесплатно.

Юристы, которые сотрудничают с сайтом юрист онлайн - профессионалы своего дела.

Когда платить НДС. Все организации и предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения и ЕСХН, являются плательщиками.

Почему политический популизм превратил работоспособный механизма предоставления ОНК в мертвые нормы Закона. Почему Австралия - это оффшорный рай.

Лучше не рисковать и снять с продажи. Скажите пожалуйста, почему исковое заявление принимает один судья, потом в порядке взаимозаменяемости рассматривает дело другой судья, а подписывает определение снова первый судья.

Свежие отзывы Татьяна Ответили быстро и четко!!. Вопрос: Может быть одновременно санитар морга индивидуальным 1 окт. Вопрос: раздел имущества после гражданского брака 23 сен. Вопрос: Я собственник гаража в гск не член получил от отца его в 22 сен.

А то и трижды На каком сайте можно получить онлайн консультацию юриста по интернету. Ру - крупнейший профессиональный юридический форум. Дискуссии и общение граждан, юристов, адвокатов, нотариусов (других работников сферы юриспруденции), вопросы и ответы по:- гражданскому праву;- международному праву;- хозяйственному праву;- корпоративному праву;- жилищному праву;- семейному праву;- трудовому праву;- страховому праву;- социальному праву;- военному праву;- публичному (административному, налоговому, таможенному) праву;- процессуальному праву, - исполнительному производству, а также по другим отраслям права.

Судебная практика; комментарии к законодательству; вопросы и ответы по различным отраслям права.

Автоюристы онлайн обязательно проконсультируют по вопросам прав и обязанностей, предназначенных для водителей, каким образом осуществлять взаимодействие с различными структурами, которые вовлечены в решение ваших проблем.

Вам останется только принять для себя решение: попытаться собственными силами справиться с проблемой, используя советы автоюристов, или все-таки вам понадобится профессиональная помощь автоадвоката. Может случиться такое, что онлайн консультация автоюриста бесплатно без телефона в режиме чата будет способствовать решению ваших проблем, в частности и тех, которые связаны с ДТП.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет Налога на добавленную стоимость
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Tamuro

    In my opinion, it is actual, I will take part in discussion. I know, that together we can come to a right answer.