+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет процентов по займу налог

Заем - денежная операция, заключающаяся в получении денег в долг на определенных условиях возврата. Займодавцем и заемщиком может быть и физлицо, и организация. Заем выдается под проценты и беспроцентно. Для ежемесячных расчетов используется величина процента за 1 день. Если заем был получен не с первого числа, то дневной процент займа умножается на оставшееся количество дней в месяце, за который начисляются проценты. В месяце выдачи займа расчет производится со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Размер процентов по займу кредиту можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу кредитору проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата займа или его части.

Договор займа в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

Иногда компании предоставляют своим сотрудникам или другим предприятиям беспроцентные займы. Их отражение в соответствии с П С БУ вызывает немало дискуссий, но сейчас на этом останавливаться не будем.

Давайте рассмотрим будничную ситуацию: компания выдала существенную сумму займов в период, когда учет велся по П С БУ, а теперь должна отчитываться уже согласно правилам МСФО выбора нет — так сложились обстоятельства. Это значит, что за первый квартал г. Начнем с того, что такого понятия, как "безвозмездно, то есть даром", в МСФО не существует, так как стандарты родились в странах с глубокими традициями капитализма.

Что это значит для компании, выдавшей беспроцентный заем? Все просто — МСФО рассматривают ее как обычную операцию кредитования, т. И вот со словом "дисконтирование" сразу возникает первый вопрос — какую ставку мы берем? Согласно МСФО 9 это должна быть ставка, "отражающая стоимость привлечения кредитных средств на рыночных условиях". Как я завидую странам, где разброс рыночных ставок невелик, а вся информация о них — прозрачна.

Однако это не об Украине, поэтому нас и раздражают некоторые формулировки в МСФО: то, что просто и понятно для британского бухгалтера, совершенно не помещается в голове его украинского коллеги. Проблема кроется не в умственных способностях, а в рыночной среде. Что же касается ставки дисконтирования, вернее ставки привлечения средств на рыночных условиях: я, как и многие читатели, часто посещаю различные семинары по МСФО и корпоративным финансам.

Среди многих услышанных идей могу выделить три. Ставка кредитования, предлагаемая банком, в котором находится зарплатный проект предприятия, по кредитным лимитам для зарплатных карт физических лиц.

Плюс такого подхода — ставка может быть не всегда! Минусов здесь больше. Первый — может возникнуть спор как с аудитором, так и с налоговыми органами по поводу корректности применения ставки ведь физическое лицо могло бы пойти и в другой банк. Второй — доказательная база ставки на момент выдачи займа. Скриншоты с сайта вряд ли спасут там будут другие ставки , а брать справку в банке на каждую выдачу займа, наверное, не очень логично. Поэтому мне такой вариант не нравится особенно, когда займов много, а их модификаций — еще больше.

Средняя ставка кредитования физических лиц в десяти ведущих системных банках по версии НБУ. На счет плюсов , я даже не знаю Статистически это более правильно, но почему именно десять? Минусы : попробуйте все расссчитать, собрать доказательную базу для следующих проверок. А теперь представьте, что займов много, выдаются они частями, погашаются тоже Короче говоря, это сложно, особенно для рядового предприятия, где автоматизация учета находится на уровне стандартной 1С.

Средняя процентная ставка по версии НБУ стоимость кредитов по данным статистической отчетности банков. Плюсов много. Во-первых, ничего не нужно считать — НБУ уже все сделал.

Во-вторых, это все-таки официальная информация регулятора, поэтому ее сложно оспорить. В-третьих, информация есть на официальном сайте НБУ в разделе "Денежно-кредитная статистика" данные по краткосрочным и долгосрочным кредитам, для юридических и физических лиц.

Минусы : в некоторые дни ставка может быть выше, если сравнивать, например, со ставкой обслуживающего банка. Хоть это мое субъективное мнение, но использование именно статистики НБУ существенно упрощает жизнь бухгалтеру. Так что третий вариант мне кажется наиболее оптимальным в современных условиях если будете читать статью через пару лет, делайте поправку на изменение ситуации на рынке. Встречала вариант, с которым так и не смогла смириться. Как по мне, не очень логично.

Во-первых, где гарантия, что предприятию, которому моя компания выдает заем, выдадут кредит под такую же ставку? Вдруг у него нет ни истории, ни ликвидного залога? Во-вторых, как быть, если мое предприятие получило кредит в марте, а заем выдает в ноябре? Средняя ставка десяти ведущих системных банков. Аргументы за и против приведены выше. Средняя ставка по версии НБУ стоимость кредитов по данным статистической отчетности банков. Аргументация такая же, как и в случае выдачи займов физическим лицам.

После того, как вы определились со ставкой дисконтирования, не забудьте прописать выбранный подход в учетной политике, а все детали — во внутреннем положении по учету финансовых активов.

Теперь переходим к следующему этапу — решаем, что мы дисконтируем, а что нет. Я очень рада за наших западных соседей, считающих, что для краткосрочных займов влияние дисконтирования на доходы и расходы является несущественным.

Всегда ли это так? Если предприятие отчитывается раз в год, а заем был выдан и закрыт в пределах года, влияние отсутствует заем дисконтировать не нужно. При выдаче займа сумма дисконта отражается сразу в расходах, а потом ежемесячно показывается в доходах в виде процентов амортизация дисконта.

Однако давайте отступим от идеальной теории к несовершенной практике и рассмотрим варианты. Так, предприятие может отчитываться поквартально на дату квартального баланса заем не погашен либо заем может быть выдан в ноябре или декабре Влияние иногда очень существенно, так как все зависит от суммы займа и процентной ставки.

Последствия также могут быть разными. Оптимистический сценарий. Ни аудиторы, ни налоговые органы не обратили внимания на краткосрочные займы. Вероятность такого исхода для каждой конкретной компании разная, поэтому ничего комментировать не буду. Сценарий "средней тяжести". Аудиторы решили, что влияние краткосрочного займа существенное, и предписали откорректировать отчетность. В случае выдачи займа корректироваться будут расходы, т.

Реакция налоговой — как повезет Сценарий "тяжелый случай". Предположим, что заем был выдан в периоде, закрытом налоговой проверкой.

Аудиторы сделали вывод, что влияние краткосрочного займа существенное и предписали откорректировать отчетность. За период, закрытый налоговой проверкой, вряд ли захочется подавать декларацию по налогу на прибыль на увеличение расходов. Следовательно, возникнет налоговая потеря за период отражения займа, а также придется начислять условные проценты амортизацию дисконта , а это уже доходы. Естественно, налоговая не будет против такого варианта.

Есть еще более грустный вариант. Заем был выдан в периоде, закрытом налоговой проверкой. Спустя определенное время приходит еще одна проверка и говорит, что заем необходимо дисконтировать. Понятно, что проверяющих не интересуют потерянные расходы, а вот доходы — очень даже. А вот долгосрочные займы однозначно следует отражать в дисконтированной величине. Кроме выбора ставки дисконта, еще два нюанса. Первый — выдача займа траншами. В данной ситуации если это в рамках одного договора мы прекращаем признавать старый заем и признаем новый в новой величине и по новой ставке.

Второй — пролонгация договора действия — как в предыдущем варианте. Первую отчетность по МСФО компания сдает за первый квартал г. По данным НБУ Помесячный расчет остатка задолженности и начисленных процентов представлен в таблице 1. Иногда возникает вопрос — зачем помесячно? Можно ведь за квартал.

Можно, но только не всегда нужно. Во-первых, в 1С реализовать помесячный подход технически легче. Во-вторых, не забывайте, что заем может погашаться частями и не всегда в последний месяц квартала. Тогда придется делать дополнительный расчет вручную, но об этом речь пойдет ниже. А теперь поговорим о том, что происходит в учете, и о том, как это отразится на трансформации. На дату выдачи займа у нас будут такие проводки:.

Далее необходимо показать сумму дисконта, возникающего при признании. Вариантов несколько, но с точки зрения удобства лучше использовать контрсчет например, , на котором будет сумма дисконта. Каждый месяц при закрытии периода делаем проводку Дт — Кт на сумму процентов соответствующего периода. А теперь вернемся к вопросу трансформации. Давайте рассмотрим распространенный вариант, когда предприятие, применяя П С БО, не отражало займы в дисконтированной величине.

Тогда на Разница возникает за счет дисконта, который будет начислен с Кроме того, через нераспределенную прибыль следует показать сумму дисконта при признании займа — ,74 грн данная сумма уменьшит нераспределенную прибыль и сумму начисленных процентов до Что касается влияния на налог на прибыль, то здесь два варианта. Первый — подаем уточненные декларации по налогу на прибыль , начиная с периода выдачи займа.

В первой уточненной декларации увеличиваем расходы на сумму дисконта, в последующих — увеличиваем доходы на сумму процентов.

Второй вариант подходит для тех, кто не хочет подавать уточненную декларацию.

Считаем проценты по займу: день первый, день последний

Согласно пп. Так, согласно п. Как установлено п. Рассмотрим это подробнее. Согласно п. Капитализация финансовых расходов прекращается, если создание квалификационного актива завершено п.

Налогообложение процентов налогом на прибыль организаций

Порядок налогового учета процентов по кредитам и займам позволяет налогоплательщикам учесть в расходах всю сумму процентов. Однако по контролируемым сделкам не только размер расходов, но и размер доходов в виде процентов для налоговых целей может быть скорректирован. Кроме того, сложности могут вызвать беспроцентные займы, депозиты с отрицательными ставками, а также ситуации, в которых возникают законные проценты.

Иногда компании предоставляют своим сотрудникам или другим предприятиям беспроцентные займы. Их отражение в соответствии с П С БУ вызывает немало дискуссий, но сейчас на этом останавливаться не будем. Давайте рассмотрим будничную ситуацию: компания выдала существенную сумму займов в период, когда учет велся по П С БУ, а теперь должна отчитываться уже согласно правилам МСФО выбора нет — так сложились обстоятельства. Это значит, что за первый квартал г. Начнем с того, что такого понятия, как "безвозмездно, то есть даром", в МСФО не существует, так как стандарты родились в странах с глубокими традициями капитализма. Что это значит для компании, выдавшей беспроцентный заем? Все просто — МСФО рассматривают ее как обычную операцию кредитования, т.

Согласно пп.

Кредитный договор или договор займа — это двустороннее соглашение, в котором оговорены условия предоставления одной стороной конкретного вида активов денег, имущества, нематериальных активов и прочего , которые принадлежат данной стороне, во временное использование второй стороне организации, ИП или сотруднику. Напомним, что кредит может выдать только специализированная организация, которая имеет соответствующую лицензию. А вот заемные средства можно получить от компании, ИП или физического лица.

Процентные доходы и расходы: налоговый учет

Бухгалтеру нередко приходится рассчитывать сумму процентов за пользование заемными средствами. Не только для того, чтобы избежать споров между сторонами. Нередко у бухгалтеров возникают затруднения с определением первого и последнего дня заемного периода. Давайте разбираться, что это за дни.

Размер и порядок уплаты процентов. Размер процентов по займу можно указать в договоре.

Начисление процентов по договору займа: проводки

Назначение, особенности заполнения, проведение документа. Назначение, особенности заполнения, проведение документа, ввод на основании, начисление процентов при частичном погашении основного долга. Назначение, особенности заполнения, проведение документа, ввод на основании. Займы организации у сотрудника в типовой конфигурации 1С:УПП не автоматизированы. В блоке предусмотрен учет НДФЛ.

Налоговый и бухгалтерский учет кредитов и беспроцентных займов

Для чего нужна консультация юриста по недвижимости. Как юрист по недвижимости может помочь в приватизации. Как проверить, не обманывают ли вас при покупке недвижимости. Самостоятельно произведенную перепланировку квартиры или дома можно узаконить, если внесенные изменения не несут угрозы жизни и здоровью окружающих и не нарушают права других людей.

Некоторые виды работ запрещены на законодательном уровне: нельзя нарушать несущие конструкции (стены и др. Если Ваша перепланировка не относится к запрещенным видам, то можно ее узаконить на основании судебного решения.

Порядок учета процентов по займам и кредитам – это вопрос, который Организация вправе при расчете налоговой базы по налогу на.

Займы у сотрудников в 1С:УПП

Не зря стали называть радио РЭКА радио ЭКА. Александр Дов к сожалению оправдывает экающих. Мол такая у них речь.

Как рассчитать и отразить в бухгалтерском учете проценты по выданному займу

Там ему обещали вести его дело (о доле в квартире) в суде. И якобы юристы фирмы это дело выиграли. За что получили от пенсионера гонорар - 60 тысяч рублей (а первая консультация была, конечно, бесплатной - этим мошенники и завлекли дедушку).

Честно скажу, что надежды на победу не было, так как другие юристы и адвокаты говорили, что дело проигрышное. Для решения жилищного вопроса военнослужащих государство предприняло ряд мер, прописанных в ст.

Проблема обеспечения военных жильем связана с отсутствием привязки к постоянному месту, что задает необходимость создания условий для комфортабельного проживания семей офицеров и контрактных служащих в любом регионе.

В 2016 году в данный вопрос внесены некоторые коррективы.

Сломаны качели, насыпать строительный песок. В управу обращались - без ответа.

Если же такой вопрос уже был рассмотрен, а вы всё же завели свою тему, ничего страшного - вам просто дадут ссылку на ту ветвь, где это уже обсуждалось. При длительном отсутствии ответа на ваш вопрос, можно просто почитать форум и найти на нём самого компетентного в вашем вопросе юриста.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 17. Начисление процентов по кредиту. Сам работа. Создание НМА.
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!